發(fā)文文號(hào)：國(guó)稅發(fā)[2003]97號(hào) 發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局 時(shí)間:2003-08-13 點(diǎn)擊: 7
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
根據(jù)金稅工程二期完善和拓展方案，特別是當(dāng)前適應(yīng)“一窗式”管理的要求，總局對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)進(jìn)行了全面修改。按照修改后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)的功能和操作要求，總局對(duì)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》進(jìn)行了相應(yīng)修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告。
附件：增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定
防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)報(bào)稅子系統(tǒng)）和防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)認(rèn)證子系統(tǒng)）采集的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，是增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稽核系統(tǒng)）發(fā)票比對(duì)的唯一數(shù)據(jù)來(lái)源。為了保證專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，特規(guī)定如下：
第一條 征收機(jī)關(guān)采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)使用DOS版防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)票子系統(tǒng)）的企業(yè)，必須要求其報(bào)送專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)軟盤(pán)）和IC卡；對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報(bào)送IC卡。
第二條 對(duì)有主、分開(kāi)票機(jī)且使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送匯總軟盤(pán)和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡，或所有軟盤(pán)（軟盤(pán)數(shù)量不小于開(kāi)票機(jī)數(shù)量）和匯總的主開(kāi)票機(jī)IC卡；對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，征收機(jī)關(guān)必須要求其報(bào)送所有主、分開(kāi)票機(jī)IC卡。
第三條 征收機(jī)關(guān)通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)，對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；對(duì)使用Windows版企業(yè)報(bào)送的IC卡中明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，兩者一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)。
第四條 征收機(jī)關(guān)對(duì)使用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)企業(yè)報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和IC卡數(shù)據(jù)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)核對(duì)不一致的，區(qū)別不同情況處理：
?。ㄒ唬┮蚱髽I(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)（或其它聯(lián)，下同），通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
?。ǘ┮蚱髽I(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟盤(pán)中所含專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)”采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。
?。ㄈ┮蚱髽I(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
（四）征收機(jī)關(guān)因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，必須要求企業(yè)重新報(bào)送軟盤(pán)。
第五條 征收機(jī)關(guān)對(duì)使用Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)因更換金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因，不能報(bào)稅的，區(qū)別不同情況處理：
?。ㄒ唬┮蚱髽I(yè)更換金稅卡等原因造成企業(yè)實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡的，應(yīng)要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集；如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過(guò)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)”采集。
?。ǘ┮蚱髽I(yè)硬盤(pán)、金稅卡同時(shí)損壞等原因不能報(bào)稅的，必須要求企業(yè)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。
第六條 納稅申報(bào)期結(jié)束后，征收機(jī)關(guān)必須運(yùn)用報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未申報(bào)企業(yè)，并要求其限期報(bào)稅，以便采集專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)。
在專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)前，對(duì)逾期來(lái)報(bào)稅的企業(yè)，可經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／逾期報(bào)稅”采集。
第七條 征收機(jī)關(guān)對(duì)上月漏采的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／逾期報(bào)稅”采集。? 第八條 對(duì)注銷(xiāo)或取消增值稅一般納稅人資格的企業(yè)當(dāng)月開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／注銷(xiāo)一般納稅人資格企業(yè)報(bào)稅”采集。
第九條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報(bào)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；于每月13日前（遇節(jié)假日、公休日按規(guī)定順延，下同）將專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后報(bào)告區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到所屬征收機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤的報(bào)告后，于每月14日前從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載全部征收機(jī)關(guān)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級(jí)稽核系統(tǒng)。
第十一條 征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證，認(rèn)證相符（包括計(jì)算機(jī)自動(dòng)認(rèn)證相符和人工校正認(rèn)證相符）的，讀入認(rèn)證子系統(tǒng)。
征收機(jī)關(guān)必須每日查詢地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器中的網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)，并于每月1日打印網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)的相關(guān)報(bào)表。
第十二條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)要求利用軟盤(pán)認(rèn)證的企業(yè)，認(rèn)證時(shí)必須同時(shí)攜帶專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。
第十三條 征收機(jī)關(guān)運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)偽認(rèn)證時(shí)，對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留；對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)”的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知企業(yè)于2日內(nèi)持專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)認(rèn)證不符的或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。
征收機(jī)關(guān)應(yīng)將扣留的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。
第十四條 企業(yè)報(bào)送的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報(bào)送征收機(jī)關(guān)時(shí)已褶皺、揉搓，無(wú)法運(yùn)用認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證的，征收機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證（采集）。
第十五條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載企業(yè)申報(bào)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)并打印《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》；于每月13日前將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)和《增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)采集情況表》數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后報(bào)告區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十六條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到所屬征收機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤報(bào)告后，于每月14日從地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器下載全部征收機(jī)關(guān)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)，并傳入本級(jí)稽核系統(tǒng)。
第十七條 本規(guī)定自2003年9月1日起執(zhí)行，原《增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)［2000］207號(hào)）同時(shí)廢止。
附：《增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定》相關(guān)概念說(shuō)明
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，運(yùn)用防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)電子信息。
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)是指購(gòu)貨方取得的由銷(xiāo)貨方運(yùn)用防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)電子信息。
三、認(rèn)證相符是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票時(shí)間”、“購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)完全相符，且增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一致。
四、認(rèn)證不符是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的數(shù)據(jù)與同一增值稅專(zhuān)用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票時(shí)間”、“購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)不符，或增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)與所申報(bào)企業(yè)納稅識(shí)別號(hào)不一致。
五、密文有誤是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票上的84位密文清晰可辨且識(shí)別或錄入正確無(wú)誤，但防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)無(wú)法解密。
六、無(wú)法認(rèn)證是指打印在增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文或票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”、“開(kāi)票時(shí)間”、“購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“銷(xiāo)貨方納稅人識(shí)別號(hào)”、“金額”、“稅額”等七項(xiàng)數(shù)據(jù)有一項(xiàng)或多項(xiàng)由于污損、褶皺、揉搓等原因無(wú)法辨認(rèn)，導(dǎo)致防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)不能產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。
七、增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零是指納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，因操作有誤或計(jì)算機(jī)與金稅卡不匹配等原因，造成已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在抄稅時(shí)，稅控IC卡中“本期發(fā)票開(kāi)具數(shù)”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發(fā)票庫(kù)存”、“本期發(fā)票購(gòu)進(jìn)”、“期末發(fā)票庫(kù)存”完整的一種現(xiàn)象。
