發(fā)文文號：稅總函[2016]172號 發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局 時間:2016-07-05 點擊: 12
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹落實李克強總理考察稅務(wù)總局重要指示精神，細化跟蹤全部試點行業(yè)稅負變化，及時發(fā)現(xiàn)稅負上升的苗頭性問題，快速反應(yīng)、精準(zhǔn)施策，確保所有行業(yè)稅負只減不增，稅務(wù)總局決定，建立營改增行業(yè)稅負跟蹤分析制度，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標(biāo)
（一）全面跟蹤四大行業(yè)26個小行業(yè)稅負變化情況。按照四大行業(yè)26個小行業(yè)劃分口徑（見附件），細分一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)等不同類型，逐戶統(tǒng)計銷售收入、實現(xiàn)稅款、稅負增減等數(shù)據(jù)指標(biāo)，準(zhǔn)確反映各行業(yè)的稅負變化。
（二）繼續(xù)跟蹤已試點行業(yè)運行情況和原增值稅行業(yè)減稅情況，掌握不動產(chǎn)納入抵扣范圍對各個行業(yè)的稅負影響。
二、分析方法
營改增行業(yè)稅負分析工作，采取全面統(tǒng)計和樣本調(diào)查相結(jié)合的方式，點面結(jié)合，互相印證。
全面統(tǒng)計，是指將此次納入試點的所有納稅人全部納入統(tǒng)計分析范圍，結(jié)果用以反映分行業(yè)情況和整體情況。
樣本調(diào)查，是指在全國范圍內(nèi)，分行業(yè)采取分層抽樣的方法選取一定數(shù)量的代表性企業(yè)，逐戶調(diào)查分析，結(jié)果用以反映樣本企業(yè)實際情況，并與全面統(tǒng)計結(jié)果互相印證。
三、工作機制
從2016年6月起，每個申報期結(jié)束后，通過信息化手段，對納稅人的增值稅申報數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，并分析與繳納營業(yè)稅相比的變化。統(tǒng)計分析工作由各省稅務(wù)局分別開展，并報稅務(wù)總局匯總。
每個申報期結(jié)束后5日內(nèi)，各省稅務(wù)局按照稅務(wù)總局確定的報表口徑完成統(tǒng)計工作，并報送至稅務(wù)總局全面推開營改增督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
報送路徑：稅務(wù)總局可控FTP/貨物和勞務(wù)稅司/營改增領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室/營改增行業(yè)稅負分析/×年×月。
四、首個申報期前需要完成的準(zhǔn)備工作
?。ㄒ唬┩瓿稍圏c納稅人身份界定
為滿足從不同角度進行分析的需要，并保證結(jié)果準(zhǔn)確，對每個試點納稅人從國民經(jīng)濟行業(yè)和征收品目兩個維度進行身份界定，在征管信息系統(tǒng)中進行標(biāo)識。試點納稅人的營改增行業(yè)和征收品目歸屬，按照從主的原則確定，確保每一個試點納稅人行業(yè)唯一、征收品目唯一。
稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)試點納稅人身份標(biāo)識征管信息系統(tǒng)，5月15日前完成升級。5月31日前，各省國稅局組織主管稅務(wù)機關(guān)對試點納稅人進行逐戶核實，并完成系統(tǒng)錄入。
（二）完成樣本企業(yè)選取和培訓(xùn)
按照26個小行業(yè)的劃分口徑，各省國稅局從每個行業(yè)的所有一般納稅人中，采取分層抽樣的方法，兼顧大中小規(guī)模，隨機選取100戶樣本企業(yè)。如果該行業(yè)總戶數(shù)不足100戶，則全部納入樣本企業(yè)。所有樣本企業(yè)均從正常經(jīng)營的一般納稅人中選取，樣本企業(yè)一旦確定，除注銷等特殊情況外不再調(diào)整。
每個申報期中，樣本企業(yè)加報一張數(shù)據(jù)報表，作為納稅申報表的附表同時報送。稅務(wù)總局統(tǒng)一進行新增數(shù)據(jù)報表的系統(tǒng)開發(fā)，5月28日前完成升級。5月31日前，各省國稅局確定樣本企業(yè)名單，并完成對樣本企業(yè)新增報表填報口徑的培訓(xùn)。
?。ㄈ┩瓿啥愗摲治黾夹g(shù)實現(xiàn)方案
各省國稅局按照稅務(wù)總局確定的數(shù)據(jù)口徑和標(biāo)準(zhǔn)，建立營改增基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，稅負分析所需數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一口徑和時間從生產(chǎn)系統(tǒng)推送到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。
稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定稅負分析的統(tǒng)計要求，編寫全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)運算腳本，6月10日前下發(fā)各地使用。
?。ㄋ模┩瓿啥愗摲治鋈藛T專項培訓(xùn)
6月10日前，稅務(wù)總局統(tǒng)一組織專項培訓(xùn)，詳細講解稅負分析的數(shù)據(jù)口徑和信息系統(tǒng)應(yīng)用方式。
稅務(wù)總局正在抓緊開發(fā)征管信息系統(tǒng)，試點納稅人身份界定、樣本企業(yè)選取、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建立和稅負分析技術(shù)實現(xiàn)方案培訓(xùn)等工作，將另行專題部署。
五、有關(guān)要求
（一）營改增行業(yè)稅負分析是重要的基礎(chǔ)性工作，分析結(jié)果關(guān)系到今后視行業(yè)稅負變化及時調(diào)整試點過渡措施的精準(zhǔn)性和有效性，關(guān)系到所有試點行業(yè)稅負只減不增的改革目標(biāo)能否順利實現(xiàn)。稅務(wù)總局各有關(guān)司局、各省稅務(wù)局務(wù)必引起高度重視，嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的部署，扎實細致地做好稅負分析各項工作。
?。ǘ┱鎸嵎从掣餍袠I(yè)稅負的實際情況是稅負分析工作的根本，各省稅務(wù)局必須嚴(yán)格按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)口徑和取數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，及時匯總統(tǒng)計有關(guān)數(shù)據(jù)，真實準(zhǔn)確地反映試點行業(yè)的運行情況。除人為填報錯誤，不得對數(shù)據(jù)作任何干預(yù)和調(diào)整。
?。ㄈ┒愗摲治鰧嵭袑ｉT小組負責(zé)制，各省稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)對稅負分析工作負總責(zé)，貨物勞務(wù)稅部門牽頭，各相關(guān)處室配合，選派責(zé)任心強、熟悉稅收政策和征管信息系統(tǒng)的專門人員組成稅負分析工作小組，專門負責(zé)稅負分析工作，扎扎實實核實好、統(tǒng)計好、報送好每一項數(shù)據(jù)，為上級部門決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。稅負分析工作納入營改增專項績效考評。
附件：26個小行業(yè)明細表
附件：點擊下載
國家稅務(wù)總局
2016年4月19日
