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《中國稅務》2020年第1期

作者：譚珩

作者單位：國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局黨委副書記、局長

黨的十九屆四中全會從黨的十九大確立的戰(zhàn)略目標和重大任務出發(fā)，站在中國特色社會主義進入新時代的歷史方位，把制度建設擺到更加突出位置，就堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出了重大決策部署，科學回答了在我國國家制度和國家治理體系上“堅持和鞏固什么、完善和發(fā)展什么”這個重大政治問題。這對推動各方面制度更加成熟更加定型，對把我國制度優(yōu)勢更好地轉化為國家治理效能產(chǎn)生重大而深遠的影響，為實現(xiàn)“兩個一百年”奮斗目標進而實現(xiàn)中華民族偉大復興中國夢提供了有力制度保障，奠定了“中國之治”最堅實的基石。

我國稅收制度和稅收治理體系具有黨的領導、稅收法定、稅制統(tǒng)一、稅權集中、雙重領導等顯著優(yōu)勢。近些年來，國家稅務總局黨委以稅收現(xiàn)代化為總目標、以稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化為總載體、以“六大體系”為總架構、以制度建設為總支撐、以全面深化稅收改革為總抓手，推動稅收事業(yè)取得巨大成就，稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用得到充分彰顯，我國稅收制度和稅收治理體系的顯著優(yōu)勢得到充分展示。

在2018 年全國稅務工作會議上，國家稅務總局局長王軍對高質量推進新時代稅收現(xiàn)代化作出了新的安排部署。在“不忘初心、牢記使命”主題教育中，經(jīng)過多方深入基層調研，認真傾聽基層聲音和認真思考、歸納、總結，筆者建議，持續(xù)高質量推進新時代稅收現(xiàn)代化，應從以下幾方面著手：

一是堅持和加強黨對稅收工作的全面領導。黨指向哪里，稅收工作就要推進到哪里。稅務總局黨委高度重視黨建工作，創(chuàng)新推出了縱合橫通強黨建機制體系等一系列措施辦法，形成了一套符合稅務系統(tǒng)實際，抓黨建、強黨建的科學思路、機制體系?！岸悇諜C關首先是政治機關”“抓好黨建是最大政績”的認識在稅務系統(tǒng)逐漸深入人心，在稅收改革發(fā)展的各個領域、階段，在各項急難重稅收工作中，黨的領導都發(fā)揮了根本性、引領性作用。黨的十九屆四中全會提出了“十三個堅持和完善”，其中第一個就是堅持和完善黨的領導制度體系。建議以縱合橫通強黨建機制體系為基礎，建立健全不忘初心、牢記使命的制度體系和長效機制，進一步完善堅持和加強黨對稅收工作全面領導的領導機制、組織體系、制度體系、工作機制，形成稅務總局黨委與省、自治區(qū)、直轄市黨委，各級稅務局黨委與地方黨委及其工作部門共抓黨建的合力，確保稅務系統(tǒng)黨的領導更加堅強有力。

二是健全系統(tǒng)完備的稅法稅制。稅制和稅法是一枚硬幣的兩面，不宜分兩大體系論之。稅收法治現(xiàn)代化是稅收現(xiàn)代化的基礎。黨的十八屆三中全會首次在黨的文件中明確提出“落實稅收法定原則”這一最根本的稅法原則?！敦瀼芈鋵嵍愂辗ǘㄔ瓌t的實施意見》對2020 年前完成相關稅收立法工作做出了具體安排。黨的十九屆四中全會強調，要加快形成完備的法律規(guī)范體系。一方面，當前的稅法體系尚不夠完備，稅制體系還不夠完善；另一方面，刑法、外商投資法及其實施條例、優(yōu)化營商環(huán)境條例等一系列法律法規(guī)的修改和出臺，對加快稅收法律、法規(guī)“廢改立”提出了新要求，切實提高稅收法律、法規(guī)立法質量的呼聲日益高漲。建議立足于我國國情，借鑒國際經(jīng)驗，在把稅制改革成果制度化的同時，著眼長遠，既要制定稅收基本法、稅收優(yōu)惠政策管理法，修訂稅收征管法，完善地方稅體系，提升稅種立法層級；又要進一步簡化稅制，“綠化”稅制，公平稅負，降低征納成本，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構建中國特色社會主義稅法稅制體系，更加有力有效地發(fā)揮稅收組織收入、調控經(jīng)濟、促進社會公平等作用。

三是構建便捷精準的監(jiān)管服務體系。監(jiān)管與服務是稅收工作的兩大核心業(yè)務，猶如“車之兩輪、鳥之雙翼”。具體而言，踐行以人民為中心的發(fā)展思想，以“便捷”為基點，緊抓“網(wǎng)絡”這一關鍵要素，打造以納稅人、繳費人為中心，以電子稅務局為主要載體，更加注重體驗，全天化、移動化、泛在化的智能型稅費服務體系，進一步厘清納稅人、繳費人和稅務部門權責邊界，以征納雙方法定權利義務為界限優(yōu)化完善稅費服務，提高依法服務能力和水平；以“精準”為基點，突出“數(shù)據(jù)”這一關鍵要素，打造動態(tài)“信用+ 風險”和“預防+ 懲治”監(jiān)管模式。對于虛開虛抵騙稅等稅收違法行為，前移稅收治理“關口”，及時預警阻斷，降低稅收治理成本和難度。從而形成服務與監(jiān)管你中有我、我中有你、有機統(tǒng)一、雙輪驅動的便捷精準監(jiān)管服務體系。在電子稅務局建設上，建議將電子稅務局分為納稅人和繳費人端、稅務局端，一體兩翼，通用通辦。納稅人和繳費人端電子稅務局部署在外網(wǎng)，側重于為納稅人和繳費人提供各類稅費繳退服務。稅務局端電子稅務局部署在內網(wǎng)，側重于根據(jù)納稅人和繳費人需求辦理涉稅事項以及運用稅收大數(shù)據(jù)，深化數(shù)據(jù)分析利用。同時，主動精準提供政策推送、解釋解讀、稅費輔導、催報催繳、低風險提示提醒等服務，最大限度地影響和改變納稅人、繳費人的辦稅繳費行為，提升稅法遵從度。

四是打造運行有效的稅收共治格局。黨的十九屆四中全會提出要“堅持和完善共建共治共享的社會治理制度”。打造共建共治共享的稅收治理格局是高質量推進新時代稅收現(xiàn)代化的應有之義。稅收共治體系是以納稅人和繳費人為中心，在全社會各相關主體共同參與的基礎上，由稅務部門“單一式”治理向全社會“合作式”治理轉變的治理模式，是共建共治共享的社會治理制度在稅收領域的具體體現(xiàn)。在筑牢運行有效的稅收共治體系中，建議充分發(fā)揮法律法規(guī)的制度保障作用和地方各級黨委、政府的組織協(xié)調作用，建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局；建立健全稅務部門與相關部門的合作機制，持續(xù)擴大合作的范圍和領域，實現(xiàn)信息共享、管理互助和信用互認；建立暢通有效的征納溝通機制，在制定與納稅人和繳費人密切相關的稅務規(guī)章、稅收規(guī)范性文件時，要充分聽取各方意見建議；充分發(fā)揮稅收工作協(xié)同合力，注重經(jīng)驗集成，強化區(qū)域、部門間的互促共融，進一步形成相輔相成、綱舉目張的聯(lián)動效應和層層遞進、創(chuàng)新深化的聚變效應；拓寬稅收共治國際視野，積極參與國際稅收規(guī)則制定、不斷加強國際稅收交流與合作、健全完善反避稅防控體系、主動服務對外開放戰(zhàn)略，增強我國稅收的國際話語權和世界影響力。

五是提供穩(wěn)固強大的技術支撐保障。國稅地稅征管體制改革后，稅收職能由“稅”向“費”拓展延伸，稅務機關面對的工作對象、數(shù)量、領域不斷擴大，對稅務人員的工作標準、質量、時效等要求越來越高，對服務手段、征管方式和信息化建設都帶來了新的挑戰(zhàn)。5G、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)、人工智能等已成為新時代新經(jīng)濟的重要標志，并為更深程度改進稅收信息化建設提供了新思維、新手段、新選擇。建議結合新情況，加快金稅四期的研究推進，以建設標準統(tǒng)一、功能完備、方便快捷、易于拓展、智能一體的信息系統(tǒng)為標志，逐步建成覆蓋所有稅種及稅收工作各環(huán)節(jié)、擁有自主可控核心技術、運行安全穩(wěn)定、國際先進的稅收信息系統(tǒng)，為稅收治理現(xiàn)代化提供更加穩(wěn)固強大的支撐保障。

六是建立科學規(guī)范的組織人才體系。組織人才體系是實現(xiàn)新時代稅收現(xiàn)代化的管理基礎和人力保障。王軍局長強調，任何制度要起作用、要發(fā)揮功能，都離不開作為制度主體的人的有效執(zhí)行，而組織機構是否合理、配置科學、運行高效，也成為有效發(fā)揮“人力”的基礎環(huán)境。建議進一步科學設置機構、理順機構職責，推動管理服務和組織模式的深度變革創(chuàng)新，建立與現(xiàn)代征管模式相匹配、滿足納稅人和繳費人正當服務需求為基本目標，集約化扁平化的稅收組織，提升指揮協(xié)同、迅速落實的科學化專業(yè)化高效化；建立能進能出、能上能下、選賢任能、分類管理、人崗相宜、教育培訓、知行合一、選樹先進和發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)使用人才等制度，筑牢消極行為剛性約束，增強選人用人公信力，多層級多類別健全人才庫，培育更多的稅務領軍人才、復合型人才和各類骨干力量，推動形成濃厚的想干事、敢干事、會干事、干成事的環(huán)境和氛圍；統(tǒng)籌集成班子建設、干部管理、績效管理、數(shù)字人事、激勵獎懲、容錯糾錯、巡視巡察、督察審計、監(jiān)督執(zhí)紀問責等一系列管理手段，增強干部隊伍制度意識和制度執(zhí)行力，鍛造讓黨中央放心、人民滿意、忠誠干凈擔當?shù)母咚刭|稅務鐵軍。