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財稅
| 反舞弊職業(yè)道德規(guī)范(征求意見稿)當前您所在的位置:首頁 > 財稅 > 法務(wù)會計 > 《法務(wù)會計師》

國際反舞弊協(xié)會
反舞弊職業(yè)道德規(guī)范
(征求意見稿)

國際反舞弊協(xié)會(International institute of Anti-Fraud,以下簡稱IIAF)制定反舞弊職業(yè)道德規(guī)范,旨在規(guī)范IIAF會員、IIAF職業(yè)資格的獲得者或申請者應(yīng)遵循的職業(yè)道德行為準則,同時倡導(dǎo)各反舞弊從業(yè)者共同遵循基本的道德規(guī)范,以促進反舞弊行業(yè)的職業(yè)道德文化和專業(yè)化發(fā)展,完善反舞弊職業(yè)人才標準,助力各組織、團體反舞弊效能的提升。職業(yè)道德,是反舞弊從業(yè)者在開展工作中應(yīng)當具有的職業(yè)品德、應(yīng)當遵守的職業(yè)紀律和應(yīng)當承擔的職業(yè)責任的總稱。

《反舞弊職業(yè)道德規(guī)范》(以下簡稱本規(guī)范或《職業(yè)道德規(guī)范》)詮釋了反舞弊職業(yè)內(nèi)涵,遵循反舞弊職業(yè)能力框架提出的“作風(fēng)要廉、品行要正、原則要守、業(yè)務(wù)要精”的職業(yè)道德標準總體要求,具體包括與反舞弊職業(yè)相關(guān)的4個一般原則和12個具體規(guī)范。這些原則有助于規(guī)范和指導(dǎo)反舞弊從業(yè)者的行為標準,同時也為反舞弊從業(yè)者處理實踐中遇到的道德困境提供參考準繩。

1.1 適用性與執(zhí)行

《職業(yè)道德規(guī)范》既適用于從事反舞弊服務(wù)的個人,也適用于提供反舞弊服務(wù)的團體。

對于違反《職業(yè)道德規(guī)范》的IIAF會員、IIAF職業(yè)資格的獲得者或申請者(以下簡稱反舞弊人員),IIAF將根據(jù)相關(guān)規(guī)章和制度予以評價和管理。值得注意的是,如果存在其他雖未在本規(guī)范中提及,但被IIAF認定無法接受或有損信譽的行為,IIAF會員、IIAF職業(yè)資格獲得者或申請者亦可能遭受相關(guān)紀律處罰。

1.2 一般原則

原則一:廉潔誠信。反舞弊人員要堅持廉潔自律、誠信正直的道德價值觀。在任何情況下,不可犧牲誠信來換取其他利益。

原則二:客觀公正。反舞弊人員要公正客觀、實事求是,在工作中不受不當利益驅(qū)使,不受個人喜好/利益影響,基于獨立核查、不偏不倚地作出判斷。

原則三:恪盡職守。反舞弊人員要謹慎認真地開展工作,嚴守崗位職責并做好信息保密,肩負保護所在組織、服務(wù)客戶、行業(yè)公信、社會公眾利益不受損失的職業(yè)使命與責任。

原則四:業(yè)務(wù)精通。反舞弊人員要具備開展業(yè)務(wù)所需的知識和技能,并與時俱進地不斷學(xué)習(xí)提升。

1.3 具體規(guī)范

原則一:廉潔誠信。涉及三條具體規(guī)范,包括:

1)反舞弊人員應(yīng)該具有以事實為依據(jù),以法律為準繩的職業(yè)認知和操守。

2)反舞弊人員在工作中應(yīng)當誠實守信,不歪曲事實或隱瞞問題。

3)反舞弊人員在工作中應(yīng)當廉潔正直,不應(yīng)利用職權(quán)謀取私利;不能接受可能損害或被認為會損害其職業(yè)判斷的任何金錢、物品或服務(wù)。

原則二:客觀公正。涉及三條具體規(guī)范,包括:

1)反舞弊人員應(yīng)獨立地開展工作,履行必要的審查程序,獨立地對所獲信息和證據(jù)進行仔細核實,合理運用職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷;不得由于偏見、利益沖突、基于過往經(jīng)驗或屈從于外部壓力而影響職業(yè)判斷。

2)反舞弊人員應(yīng)當實事求是,保持職業(yè)謹慎,反舞弊人員不應(yīng)進行缺少證據(jù)支持的判斷;不做誤導(dǎo)性的或者含糊不清、模棱兩可的陳述或報告。

3)反舞弊人員應(yīng)在約定的工作范圍內(nèi)開展反舞弊工作,尊重反舞弊調(diào)查涉及各方的合法權(quán)益,在互相尊重的基礎(chǔ)上開展談話、調(diào)查工作,不擅自超出職責范圍針對被調(diào)查者在法律上是否有罪發(fā)表意見或論斷。

原則三:恪盡職守。涉及三條具體規(guī)范,包括:

1)反舞弊人員應(yīng)當勤懇并負責地開展工作,開展反舞弊調(diào)查前應(yīng)做好計劃,不得在未履行完必要調(diào)查程序之前盲目做出結(jié)論,但這并不意味著永不犯錯。

2)反舞弊人員應(yīng)當履行保密義務(wù),非因有效授權(quán)、法律規(guī)定或其他合法事由不得披露任職期間獲得的任何機密信息。

3)反舞弊人員不應(yīng)當利用工作中所獲得的信息牟取個人私利,或以有違于職業(yè)契約精神的方式使用信息。

原則四:業(yè)務(wù)精通。涉及三條具體規(guī)范,包括:

1)反舞弊人員應(yīng)當具備履行職責所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗,謹慎接受超出其職業(yè)能力范圍的任務(wù)。

2)反舞弊人員可以在特定領(lǐng)域利用專家或助手協(xié)助工作,并應(yīng)當對專家或助手遵守職業(yè)道德的情況以及交付物的質(zhì)量進行監(jiān)督和指導(dǎo)。

3)反舞弊人員應(yīng)對行業(yè)新動向、新技術(shù)保持開放學(xué)習(xí)的態(tài)度,當通過教育、培訓(xùn)和實踐保持和不斷提高專業(yè)勝任能力。


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