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案件（一）費(fèi)城：個(gè)稅申報(bào)欺詐案

納稅填表人，Nvahbulai Quisiah 因密謀虛假客戶退稅，電信詐騙和身份盜竊被判處5年監(jiān)禁。 Quisiah擁有并經(jīng)營(yíng)First Premier Tax Service(也叫d.b.a. Kosh & Associates)，從2010年到2017年期間，該公司為客戶用夸大逐項(xiàng)抵扣額，虛假申報(bào)附表C中的商業(yè)業(yè)務(wù)，以及用虛假的贍養(yǎng)人納稅申報(bào)。Quisiah還對(duì)小孩的個(gè)人身份證信息進(jìn)行交易，以騙取贍養(yǎng)人身份申報(bào)納稅。除了五年牢獄，他還被要求在有監(jiān)督的情況下服刑三年，并向美國(guó)支付215,941美元的賠償金。

案件（二）堪薩斯州勞倫斯市：虛假銷售申報(bào)

54歲的建筑承包商，托馬斯·弗里澤爾(Thomas S. Fritzel)被判處一年零一天的監(jiān)禁和2.5萬(wàn)美元的罰款，原因是他在堪薩斯大學(xué)校園附近開發(fā)一座七層酒店時(shí)，串謀竊取了勞倫斯市的銷售稅收入。

弗里澤爾是奧利亞德酒店（Oread Inn）的所有者和經(jīng)理，他與市政府簽署了一項(xiàng)協(xié)議，為這個(gè)超過4000萬(wàn)美元的酒店項(xiàng)目提供資金。奧利亞德酒店將預(yù)先支付所有費(fèi)用，并償還1100萬(wàn)美元用于改善公共設(shè)施。償還奧利亞德酒店的資金將來自于對(duì)物業(yè)稅、銷售稅的增量提高，以及對(duì)部分再開發(fā)區(qū)域內(nèi)的銷售稅額外征收1%的稅。

弗里澤爾承認(rèn)，他和其他人讓堪薩斯州提交了虛假的每月銷售稅申報(bào)單。報(bào)告將某些銷售歸類為發(fā)生在再開發(fā)區(qū)域內(nèi)的銷售，而實(shí)際上這些銷售發(fā)生在該區(qū)域之外。

勞倫斯市對(duì)弗里澤爾提起了民事訴訟，尋求損失的收入，雙方在2017年達(dá)成了和解。在完成他的刑期后，弗里澤爾將在有監(jiān)督的情況下監(jiān)外服刑三年。

案件（三）：西弗吉尼亞州摩根敦市 – 夸大差旅費(fèi)抵扣的代價(jià)（在美中國(guó)人必讀?。?/span>

孫慶云（音）博士承認(rèn)欺騙西弗吉尼亞州大學(xué)，并提交了一份虛假的申報(bào)表，這兩項(xiàng)罪名都是由于他到中國(guó)進(jìn)行公務(wù)旅行而引起的。孫慶云（音）是一名中國(guó)公民，受聘于WVU大學(xué)擔(dān)任副教授和中美能源中心副主任;通過西弗吉尼亞州發(fā)展辦公室，他還擔(dān)任州長(zhǎng)中國(guó)事務(wù)助理。他還曾受雇于美國(guó)合成燃料公司(Synfuels Americas Corp.)。這是一家煤制油和氣制油工藝的能源轉(zhuǎn)換技術(shù)提供商，該公司位于弗吉尼亞州的斯特林，但總部設(shè)在北京。

2011年7月至2015年5月，位于圣路易斯的Peabody Energy Generation Holding Co.向Sun于2005年成立的咨詢公司Energy United LC支付咨詢費(fèi)，該計(jì)劃涉及到孫慶云（音）通過能源聯(lián)合公司經(jīng)營(yíng)他的咨詢業(yè)務(wù)。

2015年，孫慶云（音）代表西維吉尼亞大學(xué)和西維吉尼亞大學(xué)發(fā)展辦公室前往中國(guó)，為西維吉尼亞大學(xué)代表即將到來的中國(guó)之行做準(zhǔn)備，并帶領(lǐng)西維吉尼亞工業(yè)代表團(tuán)參加在北京舉行的煤炭博覽會(huì)。孫慶云（音）為這次旅行同時(shí)預(yù)訂了經(jīng)濟(jì)艙和商務(wù)艙的機(jī)票，向WVU提交了經(jīng)濟(jì)艙機(jī)票的報(bào)銷申請(qǐng)，并向Synfuels Americas提交了商務(wù)機(jī)票的報(bào)銷申請(qǐng)。孫慶云（音）此行只使用了商務(wù)艙的機(jī)票。

2014年，孫慶云（音）和其妻子提交了一份聯(lián)合所得稅申報(bào)表，嚴(yán)重夸大了他的公務(wù)差旅費(fèi)用，因?yàn)榇蟛糠植盥觅M(fèi)用是用州購(gòu)物卡支付的，或者是由WVU和皮博迪能源公司報(bào)銷的。同時(shí)他也沒有說明在外國(guó)的金融帳戶有任何財(cái)務(wù)利益或權(quán)益;其實(shí)孫慶云（音）在中國(guó)的許多金融賬戶都有利益。

孫慶云（音）已經(jīng)同意向WVU歸還錢款，WVU也不再雇傭他。他還面臨最高三年監(jiān)禁和最高25萬(wàn)美元的稅務(wù)欺詐罰款，最高20年監(jiān)禁和最高25萬(wàn)美元的電信欺詐罰款。

案件（四）：康涅狄格州，布里奇波特 - 虛假商業(yè)業(yè)務(wù)

由于為眾多客戶虛假報(bào)稅，報(bào)稅人員韋羅妮卡·胡茲爾（Veronica Huitzil）被判處6個(gè)月監(jiān)禁，隨后在監(jiān)督下假釋一年。胡茲爾協(xié)助準(zhǔn)備和提交了2014年至2018納稅年度的3700多份聯(lián)邦申報(bào)表，其中許多申報(bào)了沒有受撫養(yǎng)的家屬，抵扣了數(shù)千份來自虛假業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)虧損，并包括夸大或捏造的醫(yī)療費(fèi)用、慈善捐款和員工業(yè)務(wù)費(fèi)用。稅收損失總計(jì)為889，665美元。今年早些時(shí)候承認(rèn)有罪的胡茲爾被要求進(jìn)行賠償。

案件（五）：格蘭岱爾市,加利福尼亞州 - 騙稅慣犯

阿曼-馬蒂羅相（rmen Martirosyan），一名62歲的前海外逃犯,被判入獄 32個(gè)月的監(jiān)禁 -- 源自他在一個(gè)案件中的角色。他在知情的情況下開設(shè)了十幾個(gè)銀行賬戶，洗錢近200萬(wàn)美元，通過用被盜身份證提交申報(bào)表的方式騙取退款。

2009年4月，馬蒂羅相以自己的名義開了一個(gè)銀行賬戶，他知道這個(gè)賬戶將被用來存入退款，這些退款是用偷來的身份證騙取的。美國(guó)國(guó)稅局在該賬戶存入了24筆騙取退款的18.9萬(wàn)美元。馬蒂羅相簽了那個(gè)賬戶的空白支票，然后把錢給了其他案犯人員。他還開設(shè)了另外14個(gè)賬戶，并承認(rèn)將其中的部分資金用于個(gè)人消費(fèi)，包括信用卡支付、租金和網(wǎng)上購(gòu)物。

馬蒂羅相開設(shè)的賬戶被用來洗錢約1866000美元的被盜退款。國(guó)稅局在此案中沒收了馬蒂羅相的非法所得307,406美元。他還為自己提交了2012年的聯(lián)邦所得稅申報(bào)單，謊稱自己曾為一家全國(guó)性零售商工作。

那次退貨導(dǎo)致了9900美元的欺詐性退款。在聯(lián)邦特工對(duì)他進(jìn)行問訊后，他逃離了美國(guó)。在2017年11月聯(lián)邦大陪審團(tuán)提起的起訴書中，他被點(diǎn)名。他最終在哥倫比亞被捕，并于2018年8月引渡到美國(guó)。

這起案件與一項(xiàng)陰謀有關(guān)，陰謀者使用假身份證和假亞美尼亞護(hù)照開設(shè)數(shù)百個(gè)銀行賬戶，以洗錢從美國(guó)國(guó)稅局騙取的資金。包括富國(guó)銀行(Wells Fargo)一名前經(jīng)理和一名已認(rèn)罪的格蘭岱爾律師在內(nèi)的約20名被告參與了一項(xiàng)包含約7,000份欺詐性回報(bào)的計(jì)劃，總計(jì)要求獲得約3,800萬(wàn)美元的退款;美國(guó)國(guó)稅局欺詐性退稅超過3000萬(wàn)美元。這些欺詐性的納稅申報(bào)中，銀行賬戶上的個(gè)人身份信息被盜取了數(shù)千人。聯(lián)邦政府對(duì)該案件的調(diào)查已導(dǎo)致14人被定罪，并沒收了至少5處價(jià)值數(shù)百萬(wàn)美元的住宅房產(chǎn)和銀行賬戶上的70多萬(wàn)美元。

四名被告仍然在逃，其中一名定于明年受審。今年6月，馬蒂羅西安承認(rèn)了一項(xiàng)銀行欺詐指控，他還被要求支付155.95萬(wàn)美元的賠償金。

案件（六）：德克薩斯州沃斯堡-被永久禁止執(zhí)業(yè)的虛假報(bào)稅公司

聯(lián)邦法院永久性禁止 Siza Mhlanga, d.b.a.，Camp Bowie Tax, Camp Bowie Tax Services，和United Tax Refunds擁有或經(jīng)營(yíng)為他人報(bào)稅并退稅的公司。

對(duì)Mhlanga的指控稱，他一再謊報(bào)慈善捐款扣減額、商業(yè)損失，并偽造教育和能源稅務(wù)抵扣。起訴訴書稱，Mhlanga為一位客戶編制2017年納稅申報(bào)表，在稅申報(bào)表上，Mhlanga為這位客戶偽造了一筆生意，并報(bào)告了21720美元的虛假生意損失。

起訴書稱，在2017年和2018年納稅年度中，Mhlanga提交了數(shù)百份報(bào)稅表，并一再低估客戶的納稅義務(wù)。

轉(zhuǎn)載《accountingTODAY》2020年8月專欄文章

由杰夫·斯蒂普森(Jeff Stimpson) 撰稿

原標(biāo)題：《Tax Fraud Blotter: Class act》

https://www.accountingtoday.com/news/tax-fraud-blotter-class-act