完美世界小说下载,女强穿越玄幻完结小说,我欲封天耳根小说

中國銀保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案（2020—2022年）的通知

銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕40號

健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案（2020—2022年）

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于推進金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神，堅決打贏防范化解金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)，持續(xù)深化金融改革，推動我國銀行業(yè)保險業(yè)進一步加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，借鑒吸收國際先進經(jīng)驗，切實提升公司治理質(zhì)效，制定本行動方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會以及中央經(jīng)濟工作會議、全國金融工作會議精神，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，堅持加強黨對金融工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅持完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度，堅持借鑒國際良好實踐和立足我國國情及行業(yè)實際相結(jié)合，著力規(guī)范治理主體行為，著力彌補監(jiān)管制度短板，著力健全體制機制，著力優(yōu)化外部環(huán)境，持續(xù)提升我國銀行業(yè)保險業(yè)公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性。

（二）基本原則。

一是堅持問題導(dǎo)向。聚焦當(dāng)前銀行業(yè)保險業(yè)最突出、最緊迫、最可能影響機構(gòu)穩(wěn)健運行的公司治理問題或隱患，下真功、出實招，推動問題整改取得實質(zhì)性進展。

二是堅持標(biāo)本兼治。著力解決當(dāng)前部分機構(gòu)公司治理中存在的問題，繼續(xù)深入整治市場亂象，同時全面梳理現(xiàn)行公司治理規(guī)制，盡快彌補制度短板，提升公司治理監(jiān)管能力，夯實行業(yè)公司治理良好運行的體制機制基礎(chǔ)。

三是堅持分類施策。充分考慮不同類型機構(gòu)特點，承認(rèn)和尊重公司治理的多樣性和差異性，探索建立差異化、有針對性的公司治理監(jiān)管方略。

四是堅持統(tǒng)籌推進。充分認(rèn)識公司治理內(nèi)部各要素之間的整體性和協(xié)同性，注重完善公司治理各個環(huán)節(jié)。按照急用先行、逐步推進的原則，在三年行動期間合理安排、科學(xué)分配工作任務(wù)。

（三）總體目標(biāo)。力爭通過三年時間的努力，推動我國銀行業(yè)保險業(yè)進一步堅持和加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，率先落實《二十國集團/經(jīng)合組織公司治理原則》，初步構(gòu)建起中國特色銀行業(yè)保險業(yè)公司治理機制。

二、推動黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機融合

習(xí)近平總書記強調(diào)，堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一以貫之；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之。要將黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理進一步制度化、規(guī)范化、程序化，推動國有及國有控股機構(gòu)黨組織切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，把方向、管大局、保落實。

2020年進一步明確并嚴(yán)格落實黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的具體要求。在對國有及國有控股銀行保險機構(gòu)的公司治理全面評估中，重點關(guān)注黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理融合情況。推動國有及國有控股機構(gòu)，特別是相關(guān)中小機構(gòu)，結(jié)合中央最新文件精神，進一步完善公司章程，寫明黨組織的職責(zé)權(quán)限、機構(gòu)設(shè)置、運行機制、基礎(chǔ)保障等重要事項；完善“雙向進入、交叉任職”領(lǐng)導(dǎo)體制，進入董事會、監(jiān)事會和高管層的黨委班子成員要嚴(yán)格落實黨組織決定；結(jié)合機構(gòu)實際制定和完善黨委前置研究討論的重大經(jīng)營管理事項清單，重大經(jīng)營管理事項必須經(jīng)黨委研究討論后，再由董事會或高管層作出決定。

2021年、2022年持續(xù)探索完善黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機融合的方式和路徑。研究完善國有及國有控股機構(gòu)黨組織與董事會、監(jiān)事會的溝通機制。探索將黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機融合情況，作為對屬于相關(guān)機構(gòu)黨委班子成員的董事、監(jiān)事和高管人員履職評價的重要內(nèi)容。進一步完善黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理融合的相關(guān)評估指標(biāo)并適度提高權(quán)重。推動相關(guān)機構(gòu)黨組織嚴(yán)格實行民主集中制，堅決懲治和預(yù)防腐敗，積極支持職代會和工會依法開展工作。

解讀：事實上，銀保監(jiān)會2019年印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號）就已經(jīng)明確要求各銀行保險機構(gòu)要將黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機融合，并在2020年的銀行保險機構(gòu)公司治理評估中，將黨的領(lǐng)導(dǎo)作為銀行保險機構(gòu)公司治理有效性評價中的一個關(guān)鍵要素，并細(xì)分三個維度進行評估，分別為：是否將黨建工作要求納入公司章程。“雙向進入、交叉任職”要求落實是否到位。黨委前置研究機構(gòu)重大問題要求落實是否到位。要求銀行保險機構(gòu)重大問題要先經(jīng)黨委會研究討論后，再提交董事會或高管層決策。

這里解釋一下“雙向進入、交叉任職”要求，主要是黨委（黨組）書記、董事長由一人擔(dān)任，黨委成員通過法定程序分別進入董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理班子，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子中的黨員依照有關(guān)規(guī)定進入黨委會。

這一制度安排，最早出現(xiàn)在《中共中央關(guān)于進一步加強和改進國有企業(yè)黨的建設(shè)工作的通知》（中發(fā)〔1997〕4號）中，《關(guān)于加強和改進中央企業(yè)黨建工作的意見》（中辦發(fā)〔2004〕31號）正式提出“雙向進入、交叉任職”的概念，《關(guān)于中央企業(yè)黨委在現(xiàn)代企業(yè)制度下充分發(fā)揮政治核心作用的意見》（中辦發(fā)〔2013〕5號）、《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)加強黨的建設(shè)的若干意見》（中辦發(fā)〔2015〕44號）、《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）不斷細(xì)化具體要求。

三、開展公司治理全面評估

2019年銀保監(jiān)會印發(fā)《銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）》，建立起常態(tài)化的公司治理評估工作機制。今后要持續(xù)做好評估工作，逐步完善評估機制，充分發(fā)揮公司治理評估對健全行業(yè)公司治理的引領(lǐng)作用。通過評估，及時準(zhǔn)確掌握行業(yè)公司治理情況，推動機構(gòu)改進公司治理薄弱環(huán)節(jié)，提升公司治理質(zhì)效。

2020年確保首次銀行保險機構(gòu)公司治理全面評估取得實效。要切實加強對評估工作的統(tǒng)籌平衡和組織保障，壓實評估責(zé)任，嚴(yán)把評估標(biāo)準(zhǔn)，強化問責(zé)處罰，進行適度披露，推動問題整改。要將公司治理評估與當(dāng)前正在推進的中小銀行和保險公司改革重組、風(fēng)險處置等工作結(jié)合起來，將評估切實作為提升監(jiān)管質(zhì)效的重要抓手。

2021年重點抓好評估結(jié)果應(yīng)用和難點問題整改。要將公司治理評估結(jié)果與創(chuàng)新試點、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、資金運用、分支機構(gòu)設(shè)置等工作掛鉤，確保評估結(jié)果得到有效利用，切實提升機構(gòu)對健全公司治理工作的重視程度。督促機構(gòu)嚴(yán)格制定整改臺賬、落實整改方案，推動難點問題整改取得實質(zhì)性進展。

2022年側(cè)重于完善評估制度，健全評估工作機制。要及時總結(jié)前兩年公司治理評估工作中的經(jīng)驗和教訓(xùn)，進一步修訂公司治理評估制度，完善公司治理評估指標(biāo)體系。加強公司治理評估與商業(yè)銀行監(jiān)管評級、保險公司償付能力監(jiān)管等工作的銜接，切實提升監(jiān)管效能。

解讀：銀保監(jiān)會于2019年11月25日印發(fā)《關(guān)于印發(fā)銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕43號），該辦法規(guī)定的銀行保險公司治理評估體系如下表所示：

公司治

理監(jiān)管

評估體

系

合規(guī)性評價

滿分100分，主要考查銀行保險機構(gòu)公司治理是否符合法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，監(jiān)管部門對股東治理、董事會、監(jiān)事會、高級管理層履職情況等相關(guān)指標(biāo)逐項評價打分。

有效性評價

重點考查銀行保險機構(gòu)公司治理機制的實際效果，主要關(guān)注存在的突出問題和風(fēng)險。監(jiān)管部門在合規(guī)性評價基礎(chǔ)上對照有效性評價指標(biāo)進行扣分；對銀行保險機構(gòu)改善公司治理有效性的優(yōu)秀實踐可予以加分。

重大事項調(diào)降評級

當(dāng)機構(gòu)存在公司治理重大缺陷甚至失靈情況時，如：隱瞞公司治理重要事實、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的重大風(fēng)險或提供虛假材料；股東虛假出資、出資不實、循環(huán)注資、抽逃出資或變相抽逃出資；公司治理機制失靈，股東（大）會、董事會長期無法正常召開或做出決策等。監(jiān)管部門對前兩項綜合評分及其對應(yīng)評估等級進行調(diào)降，形成公司治理監(jiān)管評估結(jié)果。

目前，已按照上述體系完成了2020年公司治理評估，作為新辦法實施后開展的首次評估工作，更多的是讓銀行保險機構(gòu)熟悉新的考核體系，讓監(jiān)管部門對各銀行保險機構(gòu)公司治理情況有初步的了解，以便在后續(xù)進一步采取監(jiān)管措施，提升公司治理合規(guī)性、有效性。

四、規(guī)范股東行為

股權(quán)關(guān)系不清、股東行為失范是近年來銀行業(yè)保險業(yè)市場亂象叢生的根源。要下大力氣進一步整治資本質(zhì)量不實、股權(quán)關(guān)系不清、股東行為不當(dāng)?shù)韧怀鰡栴}，健全股東股權(quán)管理的體制機制，促進股權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化和股東行為規(guī)范化，切實保護中小股東合法權(quán)益。

2020年深入整治股權(quán)與關(guān)聯(lián)交易亂象，同時著力完善大股東行為約束機制。要將股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作放在突出位置，從嚴(yán)要求、加快突破、依法懲處。重點抓好專項整治“回頭看”工作，鞏固前期專項整治工作成果，按照穿透原則進一步排查整治虛假注資、循環(huán)注資、隱形股東、違規(guī)代持、違規(guī)一致行動人、股東不當(dāng)干預(yù)、向股東輸送利益等深層次高風(fēng)險問題，嚴(yán)格落實問題整改。要加強大股東，特別是控股股東行為規(guī)范，明確大股東不得超越權(quán)限干預(yù)機構(gòu)董事會、高管層履行職責(zé)，切實防止大股東操縱和掠奪公司。建立全國統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，首次向社會公開一批嚴(yán)重違法違規(guī)股東，強化震懾效應(yīng)。推動商業(yè)銀行股權(quán)集中托管，提升股權(quán)結(jié)構(gòu)透明度。與國有金融機構(gòu)出資人單位加強溝通，推動進一步完善出資人權(quán)利行使方式，優(yōu)化股權(quán)董事占比，提升股權(quán)董事專業(yè)水準(zhǔn)。

2021年側(cè)重于健全中小股東權(quán)益保障機制，推動股東股權(quán)存量問題整改。要建立中小股東溝通協(xié)商機制，支持股東間就行使基本權(quán)利開展正當(dāng)?shù)臏贤▍f(xié)商。建立健全股東特別是中小股東與機構(gòu)間的溝通對話機制，支持股東就自身重大關(guān)切向機構(gòu)問詢。提升中小股東參與股東大會的便利性。建立銀行保險機構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機制，持續(xù)加強對違法違規(guī)行為的震懾力度。探索完善股東承擔(dān)損失的具體方式和機制。持續(xù)做好股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作，加快推動重點難點問題整改，盡快完善薄弱環(huán)節(jié)，推動化解存量風(fēng)險。

2022年進一步探索完善銀行保險機構(gòu)股東治理機制。結(jié)合近年股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治等工作情況，將一些行之有效的做法固化為制度。積極關(guān)注機構(gòu)投資者參與公司治理情況，推動機構(gòu)投資者主動披露與投資相關(guān)的公司治理及投票政策。研究完善銀行業(yè)保險業(yè)股權(quán)兼并收購方面的交易規(guī)則，以及控制權(quán)市場方面的機制安排。

解讀：加強股東股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易管理是近年來監(jiān)管部門比較重視的內(nèi)容。

原銀監(jiān)會方面，2017年3月28日下發(fā)的《關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項治理工作的通知》要求，按照穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。2017年4月10日發(fā)布的《關(guān)于切實彌補監(jiān)管短板提升監(jiān)管效能的通知》提出，“強化風(fēng)險源頭遏制”加強股東準(zhǔn)入監(jiān)管，“穿透識別實際控制人、最終受益所有權(quán)人，并審查其資質(zhì)”。2018年1月5日發(fā)布《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》，要求計算股東持股比例時，要穿透至股東的關(guān)聯(lián)方和一致行動人，規(guī)定股東與其關(guān)聯(lián)方、一致行動人的持股比例合并計算；并在計算主要股東或其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等單個主體的授信集中度時，要按照穿透原則確認(rèn)最終債務(wù)人，

原保監(jiān)會方面，2017年4月28日的《關(guān)于強化保險監(jiān)管，打擊違法違規(guī)行為，整治市場亂象的通知》和5月5日的《關(guān)于彌補監(jiān)管短板構(gòu)建嚴(yán)密有效保險監(jiān)管體系的通知》提出，“加強入股資金真實性審查，強化投資人背景、資質(zhì)和關(guān)聯(lián)關(guān)系穿透性審查，嚴(yán)禁代持、違規(guī)關(guān)聯(lián)持股等行為”。2017年6月22日發(fā)布的《關(guān)于進一步加強保險公司開業(yè)驗收工作的通知》中，要求“將對相關(guān)股東資質(zhì)進行穿透性核查，要求詳細(xì)說明股東資質(zhì)變化的情況及原因”；2017年6月23日發(fā)布的《關(guān)于進一步加強保險公司關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)事項的通知》明確，對待關(guān)聯(lián)交易“穿透至實際權(quán)益持有人認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系”。2018年3月2日發(fā)布的《保險公司股權(quán)管理辦法》要求計算股東持股比例時，要穿透至股東的關(guān)聯(lián)方和一致行動人，規(guī)定股東與其關(guān)聯(lián)方、一致行動人的持股比例合并計算。

2019年監(jiān)管機構(gòu)改革后，銀保監(jiān)會開展了銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作，重點打擊虛假注資、循環(huán)注資、抽逃資本等“資本造假”行為，清查和處理隱形股東、代持股東及違規(guī)一致行動人，懲處向股東輸送利益等深層次高風(fēng)險問題，提升資本質(zhì)量和公司治理透明度，提高銀行保險機構(gòu)合規(guī)內(nèi)控水平，增強防范化解金融風(fēng)險能力。之后，為了鞏固專項整治成果，銀保監(jiān)會于2020年7月1日印發(fā)《關(guān)于持續(xù)做好銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治扎實開展“回頭看”工作的通知》（銀保監(jiān)辦便函[2020]852號），要求重點檢查入股程序合規(guī)性、資金來源真實性、股東行為合規(guī)性、股權(quán)關(guān)系規(guī)范性和透明性、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審核合規(guī)性、是否通過關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進行利益輸送等方面。同時，重點落實“資本不實、股東不實”排查有關(guān)工作要點，持續(xù)加強對虛假出資、隱形股東、股權(quán)代持等深層次高風(fēng)險問題的排查治理，嚴(yán)查風(fēng)險隱患，嚴(yán)查違法違規(guī)行為。

從亂象整治及監(jiān)管處罰的情況來看，監(jiān)管部門重點關(guān)注的商業(yè)銀行股東股權(quán)方面違規(guī)問題主要如下表所示：

此外，2020年以來，銀保監(jiān)會建立了全國統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)投資人股權(quán)管理不良記錄，并于7月4日首次向社會公開一批嚴(yán)重違法違規(guī)股東，強化震懾效應(yīng)。所公布股東的違法違規(guī)行為主要包括：一是違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易或謀取不當(dāng)利益；二是編制或者提供虛假材料；三是關(guān)聯(lián)股東持股超一定比例未經(jīng)行政許可；四是入股資金來源不符合監(jiān)管規(guī)定；五是單一股東持股超過監(jiān)管比例限制；六是實際控制人存在涉黑涉惡等違法犯罪行為。這些行為也值得商業(yè)銀行及其股東注意。此次三年行動方案中寫明，2021年要建立銀行保險機構(gòu)違法違規(guī)股東公開常態(tài)化機制，持續(xù)加強對違法違規(guī)行為的震懾力度。

五、提升董事會等治理主體的履職質(zhì)效

董事會、監(jiān)事會和高管層規(guī)范履職是良好公司治理結(jié)構(gòu)的集中體現(xiàn)。近年來監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，部分機構(gòu)存在董事不敢、不能、不愿履職，高管層履職越位、缺位、錯位，監(jiān)事會監(jiān)督功能發(fā)揮不足等問題。今后要著力加強機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員履職行為規(guī)范，提升董事會的獨立性和專業(yè)性，明確和落實高管層職責(zé)，研究做實監(jiān)事會功能。

2020年重點規(guī)范董事、監(jiān)事和高管人員的履職行為。要進一步明確包括股權(quán)董事在內(nèi)的所有董事都要公平對待全體股東。完善董事、監(jiān)事履職的評價標(biāo)準(zhǔn)，完善評價結(jié)果運用，加強對董事、監(jiān)事和高管人員履職情況的監(jiān)管評估和檢查，及時糾正相關(guān)治理主體越位、缺位等問題。深化保險機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員任職資格許可改革，進一步提升保險機構(gòu)董事長和其他董事的專業(yè)水平要求。在地方法人機構(gòu)新設(shè)、改革重組過程中，嚴(yán)格把關(guān)董事、監(jiān)事和高管人員的專業(yè)素質(zhì)。健全董事、監(jiān)事履職信息保障機制，鼓勵無法獲得正常履職所必需信息的董事、監(jiān)事向監(jiān)管部門反映情況。建立健全監(jiān)管部門與機構(gòu)董事、監(jiān)事定期溝通交流機制，探索監(jiān)事定期與獨立董事溝通機制。督促機構(gòu)嚴(yán)格落實崗位交流、履職回避等監(jiān)管規(guī)定。

2021年側(cè)重于健全董事會、監(jiān)事會和高管層的運作機制。改進董事提名和選任機制，推廣累積投票制，擴大股權(quán)董事和獨立董事的選聘范圍，切實改變目前部分董事受大股東或內(nèi)部人控制的情況。充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等行業(yè)自律組織作用，推動建立健全獨立董事人才庫，拓寬獨立董事來源渠道。進一步明確董事會對高管層的授權(quán)原則和管理機制，推動高管層在公司章程和董事會授權(quán)范圍內(nèi)獨立自主開展工作并承擔(dān)責(zé)任。

2022年進一步推動機構(gòu)建立并嚴(yán)格執(zhí)行高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德準(zhǔn)則，并持續(xù)優(yōu)化各治理主體的工作機制。督促機構(gòu)董事、監(jiān)事和高管人員遵循高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德準(zhǔn)則。在公司法框架下進一步研究優(yōu)化董事會、監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)和工作機制，使董事會的戰(zhàn)略決策和監(jiān)事會的監(jiān)督作用得到充分體現(xiàn)，督促高管層經(jīng)營行為切實與機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好保持一致。推進市場化選聘職業(yè)經(jīng)理人制度建設(shè)。

解讀：董事會、監(jiān)事會和高管層（即“兩會一層”）的履職規(guī)范性和有效性，是公司治理架構(gòu)是否完整、公司治理機制運行是否有效的重要標(biāo)志。從此次發(fā)布的三年行動方案來看，2020年重點在于規(guī)范“兩會一層”履職行為，2021年重點在于健全“兩會一層”運作機制，2022年重點在于建立并執(zhí)行“兩會一層”高標(biāo)準(zhǔn)道德準(zhǔn)則，并持續(xù)推進機制建設(shè)。三年的重點工作任務(wù)層層推進，越來越向機制建設(shè)層面深入。

從目前的情況來看，大部分銀行機構(gòu)都處于規(guī)范“兩會一層”履職行為階段，監(jiān)管部門近兩年的監(jiān)管要求和檢查重點也著重于“兩會一層”履職的合規(guī)性、有效性。重點關(guān)注以下違規(guī)問題：

違規(guī) 種類	違規(guī)問題	違反法規(guī)依據(jù)
（一）任職資格	董事、高級管理人員未經(jīng)任職資格核準(zhǔn)即履職。商業(yè)銀行未經(jīng)任職資格審查任命（變更）董事、高級管理人員；授權(quán)不具備資格人員實際履行董事、高級管理人員職權(quán)；或任職資格終止后仍在履職。	《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第二十四條，《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2013年第3號）第十四條、第四十七條，《中國銀保監(jiān)會農(nóng)村中小銀行機構(gòu)行政許可事項實施辦法》（中國銀監(jiān)會令2019年第9號）第一百零七條至一百一十五條。
（二）履職規(guī)范	商業(yè)銀行董事長、行長長期缺位，未指定符合任職資格條件的相關(guān)人員代為履職或代為履職超過規(guī)定期限。	《銀行業(yè)金融機構(gòu)董事（理事）和高級管理人員任職資格管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2013年第3號）第二十二條，《中國銀監(jiān)會中資商業(yè)銀行行政許可事項實施辦法》（2017年修訂）第九十七條，《中國銀保監(jiān)會農(nóng)村中小銀行機構(gòu)行政許可事項實施辦法》（中國銀監(jiān)會令2019年第9號）第一百一十四條。
	董事在履職過程中謀取私利；董事本職、兼職與其在商業(yè)銀行的任職存在利益沖突；董事未按規(guī)定如實向董事會、監(jiān)事會報告關(guān)聯(lián)關(guān)系；未按規(guī)定履行回避義務(wù)。	《商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）》（中國銀監(jiān)會令2010年第7號）第八條、第九條、第十條，《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令2004年第3號）第十二條。
	高級管理層超越董事會授權(quán)開展經(jīng)營活動。	《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第四十條、第四十三條。
	高級管理人員為自己或他人謀取屬于本行的商業(yè)機會，接受與本行交易有關(guān)的利益，徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。	《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第五十二條、《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第六十六條。
（三）履職評價	獨立董事長期未對審議事項發(fā)表客觀、公正意見，如未對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見。	《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第五十四條，《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2004年第3號）第二十七條。
（三）履職評價	監(jiān)事會未按規(guī)定對董事會和高管層及其成員開展履職評價，評價結(jié)果未按時報告監(jiān)管部門及股東大會。	《商業(yè)銀行監(jiān)事會工作指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕44號）第二十六條，《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第三十二條、九十八條，《商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）》（中國銀監(jiān)會令2010年第7號）第二十九條、第三十三條、第三十四條。

六、健全激勵約束機制

激勵約束機制是機構(gòu)經(jīng)營管理的指揮棒。近年來，部分機構(gòu)考核機制存在明顯的短視化傾向，薪酬分配過于向業(yè)務(wù)部門傾斜，高管人員薪酬與其承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任不夠匹配，薪酬形式過于單一，中長期激勵不足，不利于機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。要著力構(gòu)建風(fēng)險與收益兼顧、長期與短期并重、精神與物質(zhì)兼?zhèn)涞募罴s束機制。牢固樹立“黨建是生產(chǎn)力、反腐是生產(chǎn)力、管理是生產(chǎn)力”的理念，堅持對黨務(wù)工作、風(fēng)險管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員一體激勵。

2020年重點推動銀行保險機構(gòu)嚴(yán)格落實績效考評及薪酬管理相關(guān)規(guī)定。督促機構(gòu)嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定設(shè)置風(fēng)險合規(guī)、消費者權(quán)益保護等指標(biāo)并賦予合理權(quán)重，嚴(yán)格按照要求確定薪酬結(jié)構(gòu)并實施延期支付。研究細(xì)化銀行保險機構(gòu)風(fēng)險損失產(chǎn)生后高管薪酬扣回的監(jiān)管規(guī)則并嚴(yán)格實施。

2021年重點完善薪酬機制完善和內(nèi)部審計工作機制。督促銀行保險機構(gòu)嚴(yán)格保障黨務(wù)工作、風(fēng)險管理、內(nèi)控內(nèi)審等人員合理待遇，切實改變當(dāng)前部分機構(gòu)對業(yè)務(wù)部門過度激勵、前中后臺薪酬分配不合理的情況。研究制定中長期激勵規(guī)范指引，推動完善高管薪酬結(jié)構(gòu)，加強員工持股問題調(diào)查研究，規(guī)范開展員工持股試點。進一步完善內(nèi)部審計工作體制機制，推廣內(nèi)部審計同時向監(jiān)事長報告等良好實踐。

2022年進一步探索多元化的激勵約束方式。不斷完善市場化薪酬制度及其他激勵方式，如股票期權(quán)、培訓(xùn)進修機會、高管公益捐贈額度等。充分發(fā)揮社會主義制度優(yōu)勢，推動在國有及國有控股機構(gòu)中強化授予榮譽稱號等非物質(zhì)獎勵的作用。

解讀：從三年規(guī)劃來看，2020年的重點是推動銀行保險機構(gòu)嚴(yán)格落實績效考評及薪酬管理相關(guān)規(guī)定。目前，商業(yè)銀行在績效考評和薪酬管理方面的合規(guī)要點及監(jiān)管規(guī)定主要包括：

一是績效考核指標(biāo)要突出合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險管理的重要性。《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績效考核指標(biāo)體系，并分解落實到具體部門和崗位，作為績效薪酬發(fā)放的依據(jù)。商業(yè)銀行績效考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)濟效益指標(biāo)、風(fēng)險管理指標(biāo)和社會責(zé)任指標(biāo)等?！躲y行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2012〕34號）第五條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評指標(biāo)包括五大類：合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)、風(fēng)險管理類指標(biāo)、經(jīng)營效益類指標(biāo)、發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標(biāo)、社會責(zé)任類指標(biāo)。第十一條規(guī)定，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)突出合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險管理的重要性，合規(guī)經(jīng)營類指標(biāo)和風(fēng)險管理類指標(biāo)權(quán)重應(yīng)當(dāng)明顯高于其他類指標(biāo)。

二是要確保存款業(yè)務(wù)績效考評機制的合規(guī)性，不得設(shè)立時點性存款規(guī)模考評指標(biāo)，不得設(shè)立存款單項考核和獎勵辦法，不得將存款任務(wù)層層加碼，不得將存款考核指標(biāo)與員工個人薪酬及行政職務(wù)安排掛鉤。否則將違反以下規(guī)定：

《關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2014〕236號）第一條商業(yè)銀行應(yīng)完善績效考核評價體系，加強對分支機構(gòu)的績效考評管理，合理分解考評任務(wù)，從根源上約束存款“沖時點”行為。商業(yè)銀行不得設(shè)立時點性存款規(guī)模考評指標(biāo)，不得設(shè)定單純以存款市場份額或排名為要求的考評指標(biāo)，分支機構(gòu)不得層層加碼提高考評標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)指標(biāo)要求?！蛾P(guān)于規(guī)范市場競爭、嚴(yán)禁高息攬存的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕248號）第四條銀行業(yè)金融機構(gòu)不得設(shè)立存款單項考核和獎勵辦法，不得對非營銷部門下達存款考核指標(biāo)，不得把存款考核指標(biāo)分解下達給個人，不得將存款考核指標(biāo)與員工個人薪酬及行政職務(wù)安排掛鉤。

三是要嚴(yán)格執(zhí)行績效薪酬延期支付和追索扣回制度?！渡虡I(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十一條規(guī)定，商業(yè)銀行薪酬支付期限應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)時期保持一致，引入績效薪酬延期支付和追索扣回制度，并提高主要高級管理人員績效薪酬延期支付比例?！渡虡I(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕14號）第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行高級管理人員以及對風(fēng)險有重要影響崗位上的員工，其績效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的方式，且延期支付期限一般不少于3年，其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭取達到60%。在延期支付時段中必須遵循等分原則，不得前重后輕。商業(yè)銀行應(yīng)制定績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定，如在規(guī)定期限內(nèi)其高級管理人員和相關(guān)員工職責(zé)內(nèi)的風(fēng)險損失超常暴露，商業(yè)銀行有權(quán)將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的績效薪酬全部追回，并止付所有未支付部分。商業(yè)銀行制定的績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定應(yīng)同樣適用離職人員。

2021年、2022年規(guī)劃中，除了進一步完善薪酬機制和激勵方式以外，還提到了進一步完善內(nèi)部審計工作體制機制，推廣內(nèi)部審計同時向監(jiān)事長報告等良好實踐。事實上，目前大部分銀行機構(gòu)內(nèi)部審計除了向?qū)徲嬑瘑T會及董事會報告以外，在實踐中中也都向監(jiān)事長報告。在這里主要想詳細(xì)探討一下內(nèi)部審計方面需要注意的合規(guī)要點。

從合規(guī)性角度而言，法規(guī)明確規(guī)定了以下內(nèi)部審計的內(nèi)容：

一是每年對績效考核及薪酬機制和執(zhí)行情況進行專項審計。
二是定期對外包活動進行全面審計與評價。
三是定期（至少每年一次）對市場風(fēng)險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。
四是至少每年一次對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估。
五是至少每年對理財業(yè)務(wù)進行一次內(nèi)部審計。
六是至少每年對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進行一次專項審計。

這方面的法規(guī)依據(jù)包括：

1.《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十三條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)每年對績效考核及薪酬機制和執(zhí)行情況進行專項審計。
2.《銀行業(yè)金融機構(gòu)外包風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕44號）第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對外包活動進行全面審計與評價。
3.《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》（中國銀監(jiān)會令2014年第10號）第三十條商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）對市場風(fēng)險管理體系各個組成部分和環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確、可靠、充分和有效性進行獨立的審查和評價。
4.《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估……檢查、評估的頻率每年不得少于一次。
5.《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）》（中國銀監(jiān)會令2015年第9號）第十五條商業(yè)銀行境外分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)采用相對獨立的本地流動性風(fēng)險管理模式的，應(yīng)當(dāng)對其流動性風(fēng)險管理單獨進行審計。
6.《商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》（銀保監(jiān)會2018年6號令）第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)定，至少每年對理財業(yè)務(wù)進行一次內(nèi)部審計，并將審計報告報送審計委員會及董事會。
7.《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2004年第3號）第三十五條商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)每年至少對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進行一次專項審計，并將審計結(jié)果報商業(yè)銀行董事會和監(jiān)事會。

七、加強利益相關(guān)者權(quán)益保護

公司治理的國際良好實踐表明，公司的競爭力和最終成功是投資者、員工、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商以及其他利益相關(guān)者聯(lián)合貢獻的結(jié)果。當(dāng)前，部分銀行保險機構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護意識較為淡薄，對消費者、員工等利益相關(guān)者權(quán)益保護工作落實不到位。下一步要不斷健全銀行保險機構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護工作機制，鼓勵利益相關(guān)者為機構(gòu)長期成功做出積極貢獻。

2020年重點深化銀行保險機構(gòu)利益相關(guān)者權(quán)益保護意識。引導(dǎo)機構(gòu)正視和重視消費者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等多方面的意見建議。指導(dǎo)和督促機構(gòu)公平對待消費者，建立健全消費者權(quán)益保護的決策執(zhí)行和監(jiān)督機制。推動機構(gòu)落實企業(yè)民主管理要求，支持和保障員工依法有序參與公司治理。

2021年進一步健全利益相關(guān)者權(quán)益保護機制。督促機構(gòu)將尊重和維護利益相關(guān)者特別是消費者的合法權(quán)益，融入公司文化和發(fā)展戰(zhàn)略。支持和保護消費者、員工、中小股東等利益相關(guān)者向機構(gòu)董事會及監(jiān)管部門投訴舉報違法違規(guī)或違反職業(yè)道德的行為。研究健全機構(gòu)職工監(jiān)事工作機制。

2022年探索完善職工董事制度，研究適用于銀行保險機構(gòu)的破產(chǎn)制度和債權(quán)人權(quán)利保護制度。

解讀：利益相關(guān)者權(quán)益保護包括了對消費者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等多方權(quán)益保護，從目前的監(jiān)管法規(guī)來看，有較完善的法規(guī)體系的是消費者權(quán)益保護方面的內(nèi)容。早在2013年，原銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕38號）就要求商業(yè)銀行建立消費者權(quán)益保護工作，相關(guān)法條包括：

第十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的體制機制建設(shè)。
（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極主動開展銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作，明確將其納入公司治理和企業(yè)文化建設(shè)，并體現(xiàn)在發(fā)展戰(zhàn)略之中。
（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)董（理）事會承擔(dān)銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的最終責(zé)任。
（三）銀行業(yè)金融機構(gòu)高管層負(fù)責(zé)制定、定期審查和監(jiān)督落實銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作的措施、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解相關(guān)工作狀況，并確保提供必要的資源支持，推動銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作積極、有序開展。
（四）銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立或指定專門部門負(fù)責(zé)銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作。銀行業(yè)消費者權(quán)益保護職能部門應(yīng)當(dāng)具備開展相關(guān)工作的獨立性、權(quán)威性和專業(yè)能力，并享有向董（理）事會、行長（主任）會議直接報告的途徑。
（五）銀行業(yè)金融機構(gòu)消費者權(quán)益保護職能部門負(fù)責(zé)牽頭組織、協(xié)調(diào)、督促、指導(dǎo)本級機構(gòu)其他部門及下級機構(gòu)開展銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作。
第十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作制度體系。
第二十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作考核評價體系，并將考評結(jié)果納入機構(gòu)內(nèi)部綜合考核評價指標(biāo)體系當(dāng)中。
第二十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計職能部門應(yīng)當(dāng)定期對銀行業(yè)消費者權(quán)益保護工作制度建設(shè)及執(zhí)行情況進行獨立的審查和評價。

之后，在2015年，國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于加強金融消費者權(quán)益保護工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2015〕81號），該意見第三條第一款規(guī)定，要健全金融消費者權(quán)益保護機制，將保護金融消費者合法權(quán)益納入公司治理、企業(yè)文化建設(shè)和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略中統(tǒng)籌規(guī)劃，落實人員配備和經(jīng)費預(yù)算，完善金融消費者權(quán)益保護工作機制。

2016年，人民銀行發(fā)布《中國人民銀行金融消費者權(quán)益保護實施辦法》（銀發(fā)〔2016〕314號），對金融機構(gòu)建立消費者權(quán)益保護機制方面做了以下規(guī)定：

第六條　金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善規(guī)章制度，落實法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定中關(guān)于金融消費者權(quán)益保護的相關(guān)要求。
金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將金融消費者權(quán)益保護納入公司治理、企業(yè)文化建設(shè)和經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，應(yīng)當(dāng)制定本機構(gòu)金融消費者權(quán)益保護工作的總體戰(zhàn)略和具體工作措施。
第七條　金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全金融消費者權(quán)益保護工作機制，建立金融消費者權(quán)益保護工作專職部門或者指定牽頭部門，明確部門及人員職責(zé)，確保其能夠獨立開展工作。
第八條　金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全金融消費者權(quán)益保護的各項內(nèi)控制度。

在同一年，原銀監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于加強銀行業(yè)消費者權(quán)益保護解決當(dāng)前群眾關(guān)切問題的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕25號），專門針對銀行業(yè)金融機構(gòu)健全消費者保護機制作了相關(guān)規(guī)定，該意見第一條規(guī)定，要健全體制機制，及時跟進銀行業(yè)消費者對銀行服務(wù)的各項訴求和關(guān)切（一）加強制度建設(shè)。（二）健全組織體系。（三）完善工作機制。（四）改進投訴管理。

2019年，銀保監(jiān)會印發(fā)了《關(guān)于銀行保險機構(gòu)加強消費者權(quán)益保護工作體制機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕38號），要求銀行保險機構(gòu)將消費者權(quán)益保護融入公司治理各環(huán)節(jié)，明確部門履行消費者權(quán)益保護職責(zé)，強化消費者權(quán)益保護決策執(zhí)行和監(jiān)督機制。

而2020年，銀保監(jiān)會先后發(fā)布銀保監(jiān)會令2號《中國銀保監(jiān)會信訪工作辦法》和3號《銀行業(yè)保險業(yè)消費投訴處理管理辦法》，這事實上也是關(guān)于消費者權(quán)益保護方面的內(nèi)容。

至于在員工、債權(quán)人、供應(yīng)商等各方權(quán)益保護方面，監(jiān)管部門主要在公司治理評估中將以下內(nèi)容作為評估內(nèi)容：

一是是否最大程度維護債權(quán)人等利益相關(guān)者利益。
二是是否發(fā)生與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的訴訟與仲裁事項。
三是是否為員工提供有效途徑參與公司的重大決策和日常經(jīng)營管理。
四是是否建立制度和渠道鼓勵員工通過合法方式對有關(guān)違法、違規(guī)和違反職業(yè)道德的行為予以報告，并充分保護員工合法權(quán)益。
五是是否建立職工代表大會制度、職工監(jiān)事制度。
六是涉及職工切身利益的重大問題是否經(jīng)過職代會審議。
七是是否建立完善的投資者關(guān)系維護制度，指定專人或?qū)ｉT機構(gòu)負(fù)責(zé)投資者關(guān)系維護。

至于建立中小股東利益、債權(quán)人權(quán)利保護和破產(chǎn)制度等內(nèi)容，將是2021年和2022年的工作了，讓我們拭目以待吧。

八、強化外部市場約束

外部市場約束是現(xiàn)代公司治理的重要內(nèi)容。近年來，一系列財務(wù)造假事件深刻表明嚴(yán)格信息披露的重要性和緊迫性。要切實采取措施，健全外部約束機制，進一步規(guī)范外部審計行為，提升信息披露質(zhì)量，更好地發(fā)揮媒體、市場和社會公眾對機構(gòu)的監(jiān)督作用。

2020年重點加強對機構(gòu)外部審計工作的規(guī)范。研究制定銀行業(yè)保險業(yè)會計信息質(zhì)量審慎監(jiān)管辦法。進一步強化外部審計機構(gòu)獨立、客觀、審慎的職業(yè)要求，推動機構(gòu)董事會提高選聘外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，明確董事會審計委員會對外部審計質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計機構(gòu)的工作聯(lián)動機制。

2021年重點完善銀行業(yè)保險業(yè)信息披露監(jiān)管要求。進一步完善信息披露標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化信息披露內(nèi)容，切實增強信息披露的針對性和有效性。加強對行業(yè)公司治理運行情況的披露，進一步提升社會輿論監(jiān)督效果。支持銀行業(yè)協(xié)會、保險業(yè)協(xié)會等行業(yè)自律組織積極發(fā)揮規(guī)范和促進良好公司治理的作用。

2022年重點加強對信息披露質(zhì)量的日常監(jiān)管。加強會計信息質(zhì)量的監(jiān)管檢查、處理處罰和公開通報，切實提升機構(gòu)會計信息和其他非財務(wù)信息的披露質(zhì)量，確保股東和其他利益相關(guān)者平等、及時、低成本地獲得充分、可靠和可比的信息。

解讀：巴塞爾協(xié)議的一個重要內(nèi)容，就是提高透明度，強化市場約束機制，推進銀行完善經(jīng)營管理和內(nèi)部治理。強化市場約束主要涉及規(guī)范外部審計和信息披露相關(guān)工作。

外部審計方面，原銀監(jiān)會2010年發(fā)布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕73號），對銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計委托、外部審計質(zhì)量控制、外部審計結(jié)果利用等都有詳細(xì)規(guī)定。在銀行保險機構(gòu)公司治理評估框架中，關(guān)于外部審計方面的評估內(nèi)容包括：

一是是否聘請外部審計機構(gòu)對年度財務(wù)報告進行審計。
二是聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，是否依照公司章程的規(guī)定，由股東（大）會或者董事會決定。
三是是否委托具有獨立性、專業(yè)勝任能力和聲譽良好的外部審計機構(gòu)從事審計業(yè)務(wù)。
四是是否對外部審計報告質(zhì)量及審計業(yè)務(wù)約定書的履行情況進行評估。

至于2020年加強對外部審計工作規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容，如，推動機構(gòu)董事會提高選聘外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，明確董事會審計委員會對外部審計質(zhì)量的管理職能。建立健全監(jiān)管部門與外部審計機構(gòu)的工作聯(lián)動機制等內(nèi)容，在之前發(fā)布的法規(guī)中已經(jīng)有所體現(xiàn)。

《商業(yè)銀行公司治理指引》第二十二條規(guī)定了董事會下設(shè)的審計委員會要提出外部審計機構(gòu)的聘請與更換建議，并就審計后的財務(wù)報告信息真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性作出判斷性報告，提交董事會審議。

第三十條規(guī)定：董事會在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)充分考慮外部審計機構(gòu)的意見。

第一百二十八條規(guī)定：銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對商業(yè)銀行公司治理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括風(fēng)險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、約見會談、與內(nèi)外部審計師會談、任職資格審查和任前談話、與政府部門及其他監(jiān)管當(dāng)局進行協(xié)作等。

信息披露方面，《商業(yè)銀行信息披露辦法》（中國銀監(jiān)會令2007年第7號）對商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容、信息披露的管理等進行詳細(xì)規(guī)定。從監(jiān)管處罰的案例來看，主要關(guān)注信息披露的及時性、完整性和準(zhǔn)確性。以下兩個問題是處罰重災(zāi)區(qū)：

違規(guī)問題	違反法律規(guī)定
商業(yè)銀行主要股東未按規(guī)定及時、準(zhǔn)確、完整地向商業(yè)銀行報告相關(guān)信息。	《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2018年第1號）第三十六條。
商業(yè)銀行未按照相關(guān)規(guī)定真實、準(zhǔn)確、完整地披露銀行股權(quán)信息、關(guān)聯(lián)交易信息、重大事項等	《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2018年第1號）第三十七條、三十八條、三十九條，《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國銀監(jiān)會令2004年第3號）第三十八條，《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）第一百一十五條至第一百二十二條，《商業(yè)銀行信息披露辦法》（中國銀監(jiān)會令2007年第7號）相關(guān)規(guī)定等

至于三年規(guī)劃中關(guān)于信息披露的內(nèi)容，其實也就是對信息披露的準(zhǔn)確性、完整性監(jiān)管再加強。推動行業(yè)協(xié)會等自律組織的作用，進一步提升社會輿論監(jiān)督效果。

九、提升監(jiān)管效能

加強金融機構(gòu)公司治理監(jiān)管是全球共識，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際保險監(jiān)督官協(xié)會等國際組織均在監(jiān)管核心原則文件中明確了對公司治理的監(jiān)管要求。下一步，要加快彌補我國銀行業(yè)保險業(yè)公司治理監(jiān)管制度短板，完善公司治理監(jiān)管體制機制，提升公司治理監(jiān)管信息化水平，切實增強公司治理監(jiān)管工作質(zhì)效。

2020年重點推進公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設(shè)。研究制定公司治理監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃，著手建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的銀行業(yè)保險業(yè)公司治理監(jiān)管制度體系。研究制定統(tǒng)一的銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管指引，整合完善銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求。研究制定銀行保險機構(gòu)董事監(jiān)事履職評價辦法，加強董事監(jiān)事履職規(guī)范。研究制定銀行保險機構(gòu)大股東行為監(jiān)管制度，著力規(guī)范大股東特別是控股股東行為。修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，增強相關(guān)規(guī)制的時效性。要重點推進公司治理評估、股權(quán)監(jiān)管、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管三項公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)，切實提升公司治理監(jiān)管的信息化水平。

解讀：對監(jiān)管推進公司治理監(jiān)管制度和信息系統(tǒng)建設(shè)提出明確任務(wù)。

制度建設(shè)方面，一是將整合完善銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求，將保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管要求與銀行機構(gòu)的要求整合統(tǒng)一，如在董事監(jiān)事履職評價方面，《商業(yè)銀行公司治理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕34號）規(guī)定了對董事、監(jiān)事和高級管理人員履職情況進行綜合評價，后續(xù)將對保險機構(gòu)有同樣要求。

二是修訂《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》等制度，這兩個制度年代均較為久遠(yuǎn)，前者2004年發(fā)布，部分內(nèi)容與新發(fā)布的《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀監(jiān)會令2018年第1號）不一致，后者2014年制定，也與銀行保險監(jiān)管部門合并后保險機構(gòu)市場準(zhǔn)入相關(guān)要求不匹配。因此，需要進行修訂完善。

在系統(tǒng)建設(shè)方面，公司治理評估、股權(quán)監(jiān)管、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管三項公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)均已完成并投入使用，后期主要是督促機構(gòu)完善系統(tǒng)信息。

2021年重點健全公司治理監(jiān)管工作機制，探索完善差異化監(jiān)管。研究完善公司治理監(jiān)管橫向和縱向協(xié)作機制，進一步促進公司治理監(jiān)管權(quán)責(zé)清晰、協(xié)同高效和運行規(guī)范。加強城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等地方中小法人機構(gòu)公司治理監(jiān)管隊伍建設(shè)，提升中小機構(gòu)公司治理監(jiān)管的專業(yè)化水平。繼續(xù)加強制度建設(shè)，細(xì)化銀行保險機構(gòu)股權(quán)監(jiān)管辦法，優(yōu)化董事會運作規(guī)則，完善信息披露、薪酬考核等方面的監(jiān)管規(guī)制。根據(jù)監(jiān)管工作需要，在銀行保險機構(gòu)公司治理基本規(guī)制框架內(nèi)，適時研究制定或完善適用不同類型機構(gòu)的公司治理監(jiān)管細(xì)則，加強差異化監(jiān)管。將政策性金融機構(gòu)公司治理納入政策性金融機構(gòu)整體改革框架。借鑒國際良好實踐，進一步提高對保險集團的公司治理要求。

解讀：關(guān)于公司治理差異化監(jiān)管理念，可以散見于銀保監(jiān)會主席和副主席2020年以來發(fā)布的講話和署名文章，如：2020年7月3日《經(jīng)濟日報》刊發(fā)中國人民銀行黨委書記、銀保監(jiān)會主席郭樹清的文章《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》、7月16日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席梁濤的文章《奮力構(gòu)建中國特色銀行保險業(yè)公司治理機制》、7月23日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席曹宇的文章《優(yōu)化體制機制建設(shè)強化投資者保護全面提升銀行保險資管機構(gòu)公司治理水平》、8月11日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席祝樹民的文章《以深化改革推動農(nóng)村中小銀行公司治理建設(shè)》、8月28日銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布中國銀保監(jiān)會黨委委員、副主席周亮的文章《完善公司治理促進股份制銀行高質(zhì)量發(fā)展》，分別對不同機構(gòu)的公司治理成效、問題和未來差異化監(jiān)管思路進行闡述。

2022年重點加強國內(nèi)外交流合作，持續(xù)提升監(jiān)管工作能力和水平。建立與經(jīng)合組織等國際組織以及國內(nèi)外相關(guān)學(xué)術(shù)機構(gòu)的溝通機制。積極參與金融穩(wěn)定理事會、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際保險監(jiān)督官協(xié)會等國際組織公司治理監(jiān)管工作。加強赴境外交流學(xué)習(xí)，邀請國際專家來華交流銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管問題。繼續(xù)查缺補漏，制定或修訂公司治理監(jiān)管評估辦法、獨立董事管理辦法等公司治理監(jiān)管規(guī)制。持續(xù)優(yōu)化公司治理監(jiān)管信息系統(tǒng)。

十、強化組織保障和責(zé)任擔(dān)當(dāng)

健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理，涉及面廣、工作量大、時間緊、難度高，需要集中全系統(tǒng)監(jiān)管資源，群策群力，共同推動目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識。各級監(jiān)管部門要把深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于推進金融業(yè)公司治理改革的重要講話精神作為落實三年行動方案的首要任務(wù)，自覺在思想上政治上行動上同以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致。要充分認(rèn)識健全行業(yè)公司治理對打贏防范化解重大金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)、全面建成小康社會的重要意義，切實增強健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理工作的責(zé)任感、使命感和緊迫感。

（二）加強組織保障。銀保監(jiān)會公司治理監(jiān)管部負(fù)責(zé)本行動方案的解釋和統(tǒng)籌落實工作。各級監(jiān)管部門結(jié)合自身工作職責(zé)分別落實，要將相關(guān)內(nèi)容要點融入年度重點工作之中，嚴(yán)格按照本行動方案建立任務(wù)臺賬，將相關(guān)工作分解到處室、個人，壓實監(jiān)管責(zé)任和機構(gòu)完善公司治理的主體責(zé)任，并按照統(tǒng)一部署定期總結(jié)報告工作進展情況。