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作者：靳丹陽(yáng)

銀行在跨境業(yè)務(wù)領(lǐng)域主要面臨制裁、洗錢(qián)、出口管制以及海外腐敗等風(fēng)險(xiǎn)。后兩類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域?qū)儆谛律挛?，無(wú)論是理論研究還是實(shí)務(wù)操作目前都寥寥可數(shù)，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)于洗錢(qián)和制裁風(fēng)險(xiǎn)的研究相對(duì)成熟。制裁風(fēng)險(xiǎn)由于監(jiān)管規(guī)則或法律條款相對(duì)清晰（雖然要面臨監(jiān)管自由裁量所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不確定性），并且風(fēng)險(xiǎn)后果相對(duì)直接和嚴(yán)重（主要是巨額罰款以及準(zhǔn)入限制），因此經(jīng)營(yíng)跨境業(yè)務(wù)的銀行一般會(huì)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的精力或資源主要放到這一領(lǐng)域。對(duì)于同樣是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域里另一大主題反洗錢(qián)而言，雖然起步遠(yuǎn)早于制裁風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于銀行而言，無(wú)論是大額和可疑交易報(bào)告還是模型研發(fā)與甄別，先天都具有典型的“內(nèi)向型”與“滯后性“特征，即風(fēng)險(xiǎn)研究和管控的重心始終在境內(nèi)本幣業(yè)務(wù)，并且更為傾向事后報(bào)告，而針對(duì)跨境業(yè)務(wù)，也僅僅是將賬戶(hù)資金的跨境轉(zhuǎn)移納入一般性大額和可疑交易報(bào)告范疇，很少研發(fā)專(zhuān)門(mén)針對(duì)跨境交易的特色化模型。此外，由于國(guó)內(nèi)特殊的監(jiān)管環(huán)境，我國(guó)與境外機(jī)構(gòu)針對(duì)跨境洗錢(qián)方面的監(jiān)管合作頻率與范圍也有待進(jìn)一步提升。

但跨境洗錢(qián)對(duì)于一個(gè)國(guó)家整體反洗錢(qián)管控或社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、金融安全又具有至關(guān)重要的作用。在跨境洗錢(qián)方面，目前國(guó)際上較為公認(rèn)的國(guó)際有組織犯罪組織（包括跨境販毒組織、跨境非法軍火販運(yùn)組織、跨境人口販賣(mài)組織等）以及恐怖組織跨境轉(zhuǎn)移非法資金的渠道主要包括三種：現(xiàn)金及有價(jià)證券的物理轉(zhuǎn)移、利用資金自由港進(jìn)行的跨境電匯，以及利用虛假?lài)?guó)際貿(mào)易轉(zhuǎn)移資金。而中國(guó)國(guó)內(nèi)跨境轉(zhuǎn)移非法資金的主要方式則是利用地下錢(qián)莊和虛假?lài)?guó)際貿(mào)易，但是境內(nèi)外地下錢(qián)莊“分號(hào)”之間的頭寸清算最終還是利用貿(mào)易這一方式。

因此虛假?lài)?guó)際貿(mào)易所帶來(lái)的“貿(mào)易洗錢(qián)”在跨境洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防控方面是無(wú)論如何不能忽視的。前文提到過(guò)，制裁風(fēng)險(xiǎn)與洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)主要區(qū)別在于，前者是嵌入在交易“事中”或者“即時(shí)”的管控手段，即對(duì)于單筆業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)管理，而后者更傾向于交易完成后總結(jié)交易規(guī)律并向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告有可疑的業(yè)務(wù)或客戶(hù)，即對(duì)交易的“事后”綜合分析（請(qǐng)參考公眾號(hào)之前介紹制裁和反洗錢(qián)區(qū)別的文章）。但是從國(guó)際最佳實(shí)踐而言，貿(mào)易洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)防范方法主要并非事后的交易分析，而更像是制裁風(fēng)險(xiǎn)防范中的事中管控，即針對(duì)單筆貿(mào)易金融業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆分析，從而發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)并采取相應(yīng)的處理措施，而這正是目前國(guó)內(nèi)所缺乏的。

在這種環(huán)境下，中國(guó)國(guó)內(nèi)無(wú)論是宏觀監(jiān)管還是微觀機(jī)構(gòu)層面，對(duì)于跨境貿(mào)易洗錢(qián)的理論研究與實(shí)務(wù)操作均遠(yuǎn)落后于西方國(guó)家的水平，而貿(mào)易洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理水平客觀上反映了一個(gè)國(guó)家跨境洗錢(qián)研究的整體水平，相比而言從國(guó)際反洗錢(qián)組織FATF到特定國(guó)家或地區(qū)的監(jiān)管部門(mén)例如英國(guó)、新加坡及中國(guó)香港等，均針對(duì)貿(mào)易洗錢(qián)發(fā)布了一般性指引，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義，這也是我國(guó)亟需提升的領(lǐng)域。

目前國(guó)際上防范貿(mào)易洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)一般使用“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（Red flags）”的方法，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)就是總結(jié)一些業(yè)務(wù)中所反映出的異常特征，把這些特征列個(gè)表做成清單，每當(dāng)業(yè)務(wù)人員審核國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性時(shí)，就和這張清單上列舉的異常特征一一對(duì)照，發(fā)現(xiàn)符合的可疑特征后就要進(jìn)行相應(yīng)的盡職調(diào)查，目的是排除或者確認(rèn)這些疑點(diǎn)，以便對(duì)是否能繼續(xù)處理這筆業(yè)務(wù)做出最終的判斷。當(dāng)然可疑特征的選擇以及后續(xù)的盡職調(diào)查方法是一個(gè)相對(duì)比較復(fù)雜的過(guò)程，我前幾天看到了一篇外資銀行合規(guī)官寫(xiě)的幾個(gè)案例，和大家分享一下，希望能否對(duì)各位有所啟發(fā)。

案例一

第一步：通知行收到一筆信用證，具體信息如下：

Applicant: PanoramaIndustries LtdBeneficiary: Sky Dairy SAPort of Loading: BuenosAires, ArgentinaPort of Discharge: Abuja,NigeriaProduct: LivestockTransaction Value: USD1,300,000業(yè)務(wù)人員拿到這筆信用證后，開(kāi)展了以下工作：將貨物名稱(chēng)與兩用物項(xiàng)清單進(jìn)行比對(duì)；對(duì)信用證各方開(kāi)展制裁名單篩查；對(duì)信用證各方開(kāi)展負(fù)面消息篩查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。

上述工作完成后，業(yè)務(wù)人員認(rèn)為可以將這筆信用證通知給受益人。但是業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)的合規(guī)人員經(jīng)過(guò)審核提出了以下問(wèn)題：

貨物描述“牲畜”過(guò)于寬泛，業(yè)務(wù)人員未能了解具體的貨物名稱(chēng)，因此后續(xù)的兩用物項(xiàng)篩查實(shí)際上也是無(wú)效的；卸貨港是尼日利亞首都阿布賈，但是阿布賈是內(nèi)陸城市，無(wú)港口；貨物價(jià)值130萬(wàn)美元，但是由于具體貨物未知，因此無(wú)法判斷價(jià)格是否合理；一個(gè)非洲國(guó)家從南美洲進(jìn)口牲畜是合理的嗎？第二步：在合規(guī)人員的壓力下，業(yè)務(wù)人員及客戶(hù)經(jīng)理向客戶(hù)了解到了如下信息：

貨物名稱(chēng)是“牛”；實(shí)際進(jìn)口方是尼日利亞的一家高端餐館，該餐館的特色是使用從國(guó)外進(jìn)口的牛肉，之前一直從烏拉圭進(jìn)口牛肉；運(yùn)輸方式使用空運(yùn)，發(fā)貨地和卸貨地為兩地的機(jī)場(chǎng)；客戶(hù)經(jīng)理認(rèn)為這筆業(yè)務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，因?yàn)槟崛绽麃啅膰?guó)外進(jìn)口牛肉的情況很常見(jiàn)。第三步：合規(guī)人員根據(jù)客戶(hù)經(jīng)理提供的信息，進(jìn)而提出了以下問(wèn)題：

為什么客戶(hù)改變了一直以來(lái)的牛肉進(jìn)口國(guó)烏拉圭，轉(zhuǎn)而從南美洲進(jìn)口？為什么使用空運(yùn)運(yùn)輸活體牲畜？運(yùn)輸價(jià)值130萬(wàn)美元的牲畜需要多少運(yùn)費(fèi)，以及需要租用多少架次的飛機(jī)？雖然業(yè)務(wù)人員和客戶(hù)經(jīng)理認(rèn)為業(yè)務(wù)沒(méi)有任何問(wèn)題，但由于客戶(hù)無(wú)法就上述問(wèn)題提供進(jìn)一步的信息，因此合規(guī)人員最終拒絕了這筆業(yè)務(wù)。

案例二

第一步：通知行收到一筆信用證，具體信息如下：

Applicant: Star TobaccoPrivate Ltd, KenyaBeneficiary: SkyElectronics JSC, TurkeyPort of Loading: IstanbulAirport, TurkeyPort of Discharge: NairobiAirport, KenyaProduct: Raw material fortobacco industryTransaction Value: USD14,000業(yè)務(wù)人員拿到這筆信用證后，開(kāi)展了以下合規(guī)工作：將貨物名稱(chēng)與兩用物項(xiàng)清單進(jìn)行比對(duì)；對(duì)信用證各方開(kāi)展制裁名單篩查；對(duì)信用證各方開(kāi)展負(fù)面消息篩查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。

完成上述工作后，業(yè)務(wù)人員認(rèn)為可以將這筆信用證通知給受益人。但是業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)的合規(guī)人員經(jīng)過(guò)審核提出了以下問(wèn)題：

貨物描述過(guò)于寬泛，“煙草行業(yè)原材料”可以是包括兩用物項(xiàng)在內(nèi)的任何物項(xiàng)；貨物重量未知，因此無(wú)法開(kāi)展價(jià)格合理性核查；貨物價(jià)格（14000美元）為整數(shù)，貨物貿(mào)易中，整數(shù)字的金額通常被視為一個(gè)Red flag。

第二步：在合規(guī)人員的壓力下，業(yè)務(wù)人員及客戶(hù)經(jīng)理向客戶(hù)了解到了如下信息：

客戶(hù)最初不愿提供關(guān)于實(shí)際貨物的信息，后迫于壓力，客戶(hù)稱(chēng)實(shí)際貨物為以太網(wǎng)交換機(jī)、計(jì)算機(jī)處理器以及內(nèi)存磁盤(pán)；經(jīng)過(guò)查詢(xún)貨物公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，貨物的實(shí)際價(jià)格均高于市場(chǎng)價(jià)格，例如一個(gè)以太網(wǎng)交換機(jī)的價(jià)格約為15美元，但根據(jù)出口商提供的發(fā)票，每個(gè)以太網(wǎng)交換機(jī)的價(jià)格超過(guò)1400美元；相關(guān)貨物確實(shí)可以被用于煙草行業(yè)，比如作為辦公設(shè)備，但是客戶(hù)最初提供的貨物名稱(chēng)“煙草行業(yè)原材料”具有一定的誤導(dǎo)性；客戶(hù)關(guān)系部門(mén)對(duì)這筆交易沒(méi)有任何懷疑，理由是這個(gè)客戶(hù)與該銀行合作較為密切，沒(méi)有理由懷疑客戶(hù)有任何不當(dāng)行為。

第三步：合規(guī)人員根據(jù)客戶(hù)經(jīng)理提供的信息，認(rèn)為基于貨物價(jià)格不合理以及貨物描述的誤導(dǎo)性，這筆業(yè)務(wù)存在問(wèn)題，客戶(hù)解釋稱(chēng)發(fā)票上的信息有誤，但未能提供其他合理的證明文件?；谏鲜鲈颍弦?guī)人員最終拒絕了這筆業(yè)務(wù)。

案例三

第一步：通知行收到一筆信用證，具體信息如下：

Applicant: Prime ResourcesNigeria LtdBeneficiary: PremierTrading Indonesia PTPort of Loading: JakartaAirportPort of Discharge: LagosAirportProduct: Drinking strawpipesTransaction Value: $4,000業(yè)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了兩用物項(xiàng)篩查、制裁名單篩查等工作，未發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題。然而合規(guī)人員審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)貨物為吸管，并且使用空運(yùn)運(yùn)輸，但是吸管價(jià)格較低，非易腐爛貨物，并且占用空間較大（價(jià)值4000美元的吸管應(yīng)該量很大）。

這時(shí)，開(kāi)證行不斷向通知行打電話(huà)要求盡快通知該筆信用證，合規(guī)人員和業(yè)務(wù)人員共同了解了如下信息：

通知行對(duì)于信用證的申請(qǐng)人和受益人都不太了解；開(kāi)證行威脅通知行立即通知信用證，否則將撤證轉(zhuǎn)給其他銀行；客戶(hù)稱(chēng)之所以使用空運(yùn)運(yùn)輸是因?yàn)轳R上要到圣誕節(jié)，因此需求較急；客戶(hù)提供了一張空運(yùn)單副本。第二步：合規(guī)人員經(jīng)過(guò)分析，認(rèn)為存在以下問(wèn)題：

空運(yùn)單副本很不清楚；空運(yùn)提單上顯示的運(yùn)費(fèi)金額超過(guò)42,000美元(即運(yùn)費(fèi)是相關(guān)產(chǎn)品成本的10倍以上)；使用空運(yùn)的理由不能令人信服（即由于圣誕節(jié)的需求）。每一家健全的企業(yè)都應(yīng)該很清楚自己產(chǎn)品的需求周期，沒(méi)有企業(yè)會(huì)為成本僅為4000美元的產(chǎn)品支付4.2萬(wàn)美元的運(yùn)費(fèi)。第三步：雖然面臨開(kāi)證行的巨大壓力，合規(guī)人員經(jīng)過(guò)分析還是拒絕了這筆業(yè)務(wù)，并且將申請(qǐng)人和受益人列入了內(nèi)部名單。

以上是我今天想給大家講的幾個(gè)小故事。

貿(mào)易融資交易可能表面看起來(lái)很簡(jiǎn)單，但是僅僅依靠制裁、兩物物項(xiàng)篩查和負(fù)面消息名等審查可能是不夠的。案例研究表明，要有效地對(duì)貿(mào)易融資交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合規(guī)和運(yùn)營(yíng)人員的警惕性以及對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)本質(zhì)的理解是必要的。洗錢(qián)人員可能會(huì)利用各種手段來(lái)欺騙金融機(jī)構(gòu)（例如，使用一些模糊的貨物表述如“原材料”和“工具”等而不提供實(shí)際的產(chǎn)品細(xì)節(jié)），或者向銀行施加壓力，尤其是在“最后一小時(shí)”，目的是使銀行在沒(méi)有充分調(diào)查的情況下倉(cāng)促做出決定。

因此適用合適的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并且對(duì)運(yùn)營(yíng)人員、客戶(hù)經(jīng)理和合規(guī)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，是可以識(shí)別、評(píng)估和防范貿(mào)易洗錢(qián)的重要工具。

最后，在這個(gè)特殊的時(shí)刻，也希望大家保重身體，希望國(guó)家迅速贏得抗擊疫情戰(zhàn)役的勝利！