君子以泽,穿越小说完本,有声读物

隨著經(jīng)濟、貿(mào)易全球化的進一步發(fā)展，使得越來越多的企業(yè)緊密聯(lián)系，在頻繁的國際商事活動中，企業(yè)需要面對更加多變的商業(yè)環(huán)境和更加繁復的規(guī)范調(diào)整。這意味著，企業(yè)需要做更多的風險防范與合規(guī)工作以應(yīng)對市場的千變?nèi)f化。

《世界銀行誠信合規(guī)指南》的發(fā)布讓我們看到，石油化工行業(yè)HSSE合規(guī)體系不斷完善升級，北汽集團在企業(yè)合規(guī)管理方面取得佳績，中興通訊在合規(guī)建設(shè)中的巨大投入……眾多合規(guī)建設(shè)事件釋放出一個信號——“企業(yè)合規(guī)”已經(jīng)成為企業(yè)競爭力的體現(xiàn)以及引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的新趨向。

企業(yè)如何規(guī)避不同類型的合規(guī)風險

合規(guī)是指為通過利用合規(guī)計劃等企業(yè)內(nèi)控機制，敦促引導企業(yè)管理行為符合相關(guān)的法律制度規(guī)定，從而實現(xiàn)主動預防，使企業(yè)避免可能會遭受到的民事訴訟、行政處罰、商譽受損等風險。合規(guī)是介于公法與私法之間的領(lǐng)域，是企業(yè)為避免法律帶來消極性的評價，而積極通過采取內(nèi)部管理措施來規(guī)避或降低風險的措施。

不同行業(yè)有著不同類型的合規(guī)風險。對于石油化工行業(yè)，最大風險是安全、環(huán)保與健康；對于醫(yī)療行業(yè)，典型的風險是有醫(yī)藥代表通過賄賂醫(yī)院有關(guān)人員以獲得該醫(yī)院使用其藥物或器材；對于網(wǎng)約車行業(yè)，明顯的風險則是商業(yè)模式無法為客戶提供安全保障。

同一家公司的不同部門也可能存在不同類型的合規(guī)風險。如果將公司視作一塊在不停運轉(zhuǎn)的機械表，不同部門就代表著使指針準確轉(zhuǎn)動的架構(gòu)，而員工則是實現(xiàn)這些功能的零件。如果零件無法按照規(guī)定方式運轉(zhuǎn)，那么整塊表就無法準確定位時間。因此，個體員工在工作過程中違反崗位職責，違反相關(guān)規(guī)定的行為可能給公司運營帶來風險。由于核心技術(shù)部門掌握著企業(yè)的機密，在這些部門中還會存在技術(shù)人員利用職務(wù)之便竊取公司核心技術(shù)、工藝等商業(yè)機密的風險。

在所有法律合規(guī)之中最為核心的當屬刑事合規(guī)，同時，刑事合規(guī)風險管理也是企業(yè)管理的核心之一。事實上，刑事合規(guī)在嚴格意義上并不是一個法律術(shù)語，其指公司通過建立起的合規(guī)體系，以降低企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生違反法律規(guī)定的行為的概率，并規(guī)避因此受到的來自行政機關(guān)乃至司法機關(guān)在刑法語境之下進行的消極評價。因此，其能很好地將企業(yè)對一國相關(guān)規(guī)范的遵循與犯罪預防緊密聯(lián)系在一起。

以企業(yè)最容易產(chǎn)生的風險——企業(yè)腐敗為例。據(jù)統(tǒng)計，近年來民營企業(yè)腐敗案件的數(shù)量增幅明顯，倘若企業(yè)存在良好的風險預警機制體系，那么無論是在企業(yè)內(nèi)部運行，還是在其對外招投標、銷售的環(huán)節(jié)中，腐敗的滋生都會失去土壤。在打擊腐敗力度如此大的今天，這會避免將企業(yè)置于危險之境。而對于企業(yè)管理而言，刑事合規(guī)風險管理則能很好地幫助企業(yè)避免在經(jīng)營活動中因腐敗等犯罪造成的諸如企業(yè)商譽受損、經(jīng)濟受損、市場進入資格喪失等一系列致命性負面影響。

除了法律方面的合規(guī)，企業(yè)倫理的合規(guī)也需要提上日程。如果說企業(yè)經(jīng)營符合相關(guān)的法律法規(guī)與監(jiān)管要求，嚴格遵循公司規(guī)章是形式層面的企業(yè)合規(guī)，那么對于企業(yè)倫理方面的遵循則是內(nèi)容層面的合規(guī)。

具體體現(xiàn)為：企業(yè)嚴格以倫理道德規(guī)范自身的經(jīng)營行為，將相關(guān)的道德內(nèi)涵量化為企業(yè)經(jīng)營管理中的細則，以保證企業(yè)的經(jīng)營管理者與員工在同消費者、外國合作伙伴以及政府等組織機構(gòu)交往中的行為合乎倫理規(guī)范，使得企業(yè)在獲取利益的同時，可以避免企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)行為，產(chǎn)生合規(guī)風險。從企業(yè)底蘊積淀的角度來說，企業(yè)倫理的合規(guī)能夠促進企業(yè)的價值觀建設(shè)，豐富企業(yè)文化內(nèi)涵，為企業(yè)的發(fā)展注入新的動力，因此，商業(yè)倫理也是企業(yè)合規(guī)建設(shè)中不可以忽略的一部分。

企業(yè)合規(guī)無論對于企業(yè)自身還是商業(yè)環(huán)境的改善都有著不可忽視的作用。對企業(yè)日常的運營而言，企業(yè)合規(guī)管理的出現(xiàn)，有利于完善企業(yè)的管理制度，增強企業(yè)應(yīng)對市場風險的能力，從而提升企業(yè)的競爭力；對于商業(yè)環(huán)境而言，加強合規(guī)建設(shè)能極大程度降低企業(yè)，尤其是民營企業(yè)的腐敗風險，從而有助于國家反腐敗斗爭的開展。加強商業(yè)賄賂的風險防控，則有利于規(guī)制不正當競爭行為，從而為營造公平有序的市場環(huán)境創(chuàng)造空間。

全球化視野下的企業(yè)合規(guī)立法

合規(guī)制度誕生在美國，最早可追溯到20世紀初公共安全機構(gòu)的出現(xiàn)，在對外貿(mào)易中，美國常以危害國家安全為由，使用長臂管轄權(quán)對相關(guān)企業(yè)進行制裁。其國內(nèi)的合規(guī)制度發(fā)展則是從20世紀70年代《反海外腐敗法》的頒布開始，該法頒布的重要原因是美國Lockheed公司的巨額海外行賄案件。

隨后，由于眾多因違反商業(yè)道德而導致企業(yè)破產(chǎn)的案件的出現(xiàn)，各大公司開始意識到企業(yè)合規(guī)的重要性。到上世紀80年代，美國大型企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了“道德與合規(guī)官”的職務(wù)。

立法層面上，對于激勵公司加強合規(guī)建設(shè)的呈現(xiàn)則是從《美國聯(lián)邦量刑指南》的頒布開始。在該指南涉及組織量刑規(guī)則一章中，明確指出企業(yè)建設(shè)有效的合規(guī)體系能夠幫助其減輕刑罰（即罰金），但如若企業(yè)不積極履行合規(guī)義務(wù)，就會面臨高額的刑事罰金。

該指南的立法目的實質(zhì)上是希望通過利用從司法層面量刑緩和的方法，以激勵企業(yè)積極開展合規(guī)建設(shè)。由此，英國、日本、意大利、法國等國家也逐步完善與發(fā)展了合規(guī)立法，而合規(guī)規(guī)定最為明顯的領(lǐng)域則是反賄賂、反貪污與反壟斷方面的法律規(guī)定。

不同于美國以量刑激勵合規(guī)的模式，英國在法律中明確將合規(guī)規(guī)定為企業(yè)應(yīng)當履行的義務(wù)，并在2010年的《反賄賂法》中明確設(shè)立了反腐敗方面的合規(guī)罪名。

一般情況下，只要是與企業(yè)相關(guān)的人與以商業(yè)組織利益為目的實施行賄行為時，該組織就會被視為犯罪。同時，在該規(guī)定的但書中也明確指明，如若企業(yè)建立完善有效的預防賄賂程序，則該組織就能以此獲得從寬處罰，乃至于企業(yè)可以將其作為避免刑事責任的抗辯理由。這種單獨立法明確企業(yè)的合規(guī)義務(wù)的模式，能引導企業(yè)積極參與合規(guī)建設(shè)，建立有效的合規(guī)制度。

日本政府在美國的影響之下，在二十世紀八九十年代開始在國內(nèi)大力推動企業(yè)確立適法計劃活動的開展，隨著《反壟斷法》等執(zhí)行力度的加強，以及與適法計劃相關(guān)的文件的頒布，在日本國內(nèi)，各行業(yè)逐步統(tǒng)一了建立適法計劃的相關(guān)標準。在此基礎(chǔ)之上，日本還引入了管理監(jiān)督過失理論，即對監(jiān)督管理義務(wù)的不作為會導致其在面對風險時需要承擔相應(yīng)的責任，這一理論的普遍適用迫使企業(yè)積極履行其監(jiān)督管理義務(wù)。

在傳統(tǒng)意義之上的意大利法，實質(zhì)上是并不承認企業(yè)的犯罪行為的，但隨著近些年來企業(yè)犯罪頻發(fā)對于本國商業(yè)環(huán)境的侵害，加之意大利作為歐盟成員之一加入了《保護歐洲共同體金融利益公約》《反賄賂歐洲共同體官員或歐盟成員國官員公約》等明確規(guī)定了懲治法人商業(yè)賄賂義務(wù)的國際公約，因此意大利通過立法明確了企業(yè)的“結(jié)構(gòu)性疏忽”責任，即公司應(yīng)當明確防范合規(guī)風險的指導方針與建立起相應(yīng)的預防管理體制的責任。

法國在反腐敗案件涉及欺詐內(nèi)容時，法院需要在審查過程中重點關(guān)注企業(yè)的行為職責是否得到履行，以及相關(guān)的風險畫圖、評估等程序是否完善，是否能夠有效地被記錄，以達到約束行為的效果。這實質(zhì)上是將企業(yè)是否具備合規(guī)體系作為審查公司是否構(gòu)成犯罪的關(guān)鍵性依據(jù)來看待。

以上這些國家的相關(guān)制度規(guī)定，無論是以定罪量刑的標準激勵企業(yè)建設(shè)合規(guī)體系，還是以單獨設(shè)立罪名的方式，倒逼企業(yè)履行合規(guī)義務(wù)，亦或者是在司法審查中將是否具有有效合規(guī)制度作為審判的依據(jù)，合規(guī)在其中所處的角色不太一樣，但其實質(zhì)上具有相似性，即其目的都是通過一定的法律手段，以促進企業(yè)自覺合規(guī)，而企業(yè)則能通過合規(guī)管理，在降低風險的同時，提升其企業(yè)價值。

我國企業(yè)合規(guī)建設(shè)任重道遠

合規(guī)在當今時代背景之下是大勢所趨，無論是國內(nèi)還是將視野放置在國際市場，無論是政府還是各類國際組織，無論是在商事活動還是在企業(yè)管理上，對于合規(guī)的需求都在不斷增加。近兩年國內(nèi)外各類案件爆發(fā)，一定程度也顯現(xiàn)出國內(nèi)企業(yè)在合規(guī)方面的建設(shè)存在缺失。

以長生疫苗事件為例。長生生物公司在疫苗生產(chǎn)過程中，為了降低成本且提高疫苗的產(chǎn)出率，未按照批準的工藝流程進行生產(chǎn)，不僅生產(chǎn)采用勾兌原液或過期原液，白鼠實驗也由生產(chǎn)結(jié)束后改為在原液生產(chǎn)階段，為掩蓋違規(guī)行為，該企業(yè)還偽造相關(guān)的生產(chǎn)記錄和發(fā)票等。這是典型的企業(yè)產(chǎn)品合規(guī)風險，該公司為藥企，其產(chǎn)品的違規(guī)對社會帶來了嚴重危害。

國際社會對于企業(yè)合規(guī)的重視程度不斷增加，如世界銀行這類國際組織，近些年來就針對企業(yè)誠信合規(guī)評估及監(jiān)督制定了很多原則、標準與相應(yīng)的制裁制度，與制裁程序相關(guān)的文件都被公開透明地放置在相關(guān)網(wǎng)站上。由于很多企業(yè)在招標過程中存在著欺詐、賄賂、共謀的行為以騙取銀行資金，只有實施相應(yīng)的舉措才能保護好銀行資產(chǎn)。

目前，世界銀行與眾多其他多邊開發(fā)性金融機構(gòu)已經(jīng)簽訂合作協(xié)議，只要一家企業(yè)被任何一個合作機構(gòu)制裁，如被實施三年禁令，其他這些簽署了《共同執(zhí)行制裁決定協(xié)議》的機構(gòu)就會對這家企業(yè)實施聯(lián)合制裁，這導致了因企業(yè)經(jīng)營不合規(guī)而帶來的雪球效應(yīng)，進而嚴重影響公司下一步的融資發(fā)展。

同時，世界銀行也針對三年禁令進一步明確了救濟手段：企業(yè)只要根據(jù)《世界銀行誠信合規(guī)指南》建立誠信合規(guī)體系，積極配合并主動采取補救措施就能縮短制裁時間，乃至解除禁令。

很多國家和地區(qū)的行政執(zhí)法機關(guān)開始重視企業(yè)的合規(guī)問題，這與眾多發(fā)展銀行將聯(lián)合制裁的案件轉(zhuǎn)介到自己的國家內(nèi)部有關(guān)。因此，企業(yè)合規(guī)建設(shè)，已經(jīng)不僅關(guān)系到企業(yè)在國際上獲得融資的機會，還關(guān)乎到企業(yè)在海外市場的發(fā)展空間與企業(yè)形象的建設(shè)。

相比美國、英國等國家對于企業(yè)合規(guī)建設(shè)的制度與規(guī)則已經(jīng)相對成熟與完善，我國在這一領(lǐng)域的發(fā)展存在著很大空間。為了使得中國企業(yè)在國際市場上獲得更多機會，避免相應(yīng)的合規(guī)風險，國家已經(jīng)出臺了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》等規(guī)定。合規(guī)規(guī)定依舊需要時間去完善與發(fā)展，與此同時企業(yè)自身也需要加強合規(guī)建設(shè)。

目前，國內(nèi)企業(yè)對于合規(guī)的認知還處在很原始的狀態(tài)，從企業(yè)職能部門的設(shè)置就可以看出。大多數(shù)國內(nèi)企業(yè)目前基本上都是將合規(guī)方面的事務(wù)交由法務(wù)部門處理，認為只要是涉及法律相關(guān)的問題就得一刀切地交給法務(wù)部門。從公司經(jīng)濟效益來看，這種方式的確可以節(jié)約一定的成本，但法務(wù)部門在很多時候并不能很好地處理合規(guī)風險方面的問題，反而會為公司帶來一定的隱患，

另外一類企業(yè)雖然有單獨設(shè)置合規(guī)部門，但在公司日常業(yè)務(wù)中，并未能很好地將合規(guī)部門與內(nèi)控管理、審計、紀檢等部門之間的職能明確區(qū)分。實質(zhì)上，合規(guī)部門負責的內(nèi)容是一種事前的風險預防，它與其他部門之間的關(guān)系是相輔相成的。只有明確各部門之間的職責，加強部門之間的溝通，才能形成一個完整的體系，通過系統(tǒng)性的協(xié)作，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為。

國內(nèi)現(xiàn)今有很多企業(yè)并沒有完整的合規(guī)計劃，這種現(xiàn)象在企業(yè)今后的國際交易中存在很大風險。很多國家十分重視合規(guī)計劃。在美國，合規(guī)計劃被上升到企業(yè)義務(wù)的高度，在對企業(yè)定罪量刑時，合規(guī)計劃能夠起到減緩企業(yè)責任的作用。當然，其前提是企業(yè)的合規(guī)計劃必須有效，即能夠起到“發(fā)展企業(yè)文化，促進道德行為且承諾遵守法律”的作用。

現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展與商業(yè)環(huán)境的國際性很強，不同國家對于一些事情的規(guī)定存在著差異，如果企業(yè)沒有相應(yīng)的合規(guī)體系作為預防或者規(guī)避風險的護盾，或是沒有嚴格履行加強合規(guī)建設(shè)的義務(wù)，則會導致企業(yè)承擔一些本可以避免的懲罰，造成不必要的損失，同時也為企業(yè)的海外形象帶來一定的負面影響。企業(yè)目前對于職工的培訓主要還是局限在工作內(nèi)容和相關(guān)技能方面，并未涉及合規(guī)培訓，且只有較少企業(yè)的高層人員目前開展過合規(guī)建設(shè)的培訓。

我國企業(yè)在合規(guī)建設(shè)上主要存在三方面問題：

一是缺乏有效的合規(guī)管理框架。企業(yè)外部環(huán)境正在不斷發(fā)生變化，原有體系已經(jīng)不能完全涵蓋合規(guī)要求與承諾。

二是缺乏有效的合規(guī)管理運行機制，即企業(yè)管理中缺乏全員的合規(guī)教育培訓機制、有效的合規(guī)責任考核機制、暢通的合規(guī)舉報查處機制和持續(xù)的合規(guī)優(yōu)化改進機制。同時企業(yè)的領(lǐng)導者還缺乏以身作則、誠信合規(guī)的規(guī)范行為。

三是缺乏誠信合規(guī)的文化。這種文化實際上是一種合規(guī)意識，是一種看不見摸不著的合規(guī)性。

解決這三個問題需要從以下幾個方面入手：

首先，建立有效的合規(guī)管理框架。第一步是厘清企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系和相關(guān)部門的設(shè)立，很多企業(yè)沒有專門的合規(guī)部門或者存在合規(guī)部門職能不清的現(xiàn)象，建立獨立的合規(guī)部門有其必要性。

如果說合規(guī)文化是企業(yè)的血脈，那么合規(guī)管理部門就是企業(yè)骨架的重要部分，合規(guī)部門的建立直接關(guān)系到合規(guī)體系與合規(guī)框架的建立。合規(guī)建設(shè)是對企業(yè)從相對宏觀角度進行把控，合規(guī)框架的建設(shè)實質(zhì)上可以彌補企業(yè)現(xiàn)存的管理制度的空缺。由于合規(guī)體系十分注重PDCA循環(huán)，即將管理活動分為plan、do、check和act四個階段，循序漸進地開展，因此合規(guī)體系的動態(tài)性更新能很好地彌補企業(yè)管理框架因相對穩(wěn)定存在的一定的滯后性。

為了更好地處理管理部門、監(jiān)督部門與合規(guī)部門之間的關(guān)系，需要嚴格明確各部門之間的職能范圍。這種職權(quán)的劃分并不意味著各部門之間的業(yè)務(wù)往來被嚴格區(qū)分開來，合規(guī)部門的單獨設(shè)立，從某種程度上來說是為了提高企業(yè)合規(guī)建設(shè)的效率與精準性，專屬于合規(guī)方面的問題由相關(guān)專業(yè)人士予以處理，最終的作用和對象依舊還是規(guī)范公司整體運行流程。因此其他部門與合規(guī)部門的配合，部門之間的協(xié)作與溝通聯(lián)動十分重要。

其次，為了使企業(yè)合規(guī)體系能夠真正有效運行，還需要加強對于合規(guī)制度執(zhí)行方面的監(jiān)督并建立起相關(guān)的風險評估機制，能為各部門的工作提供相對具體的行為指南與標準，才能使得合規(guī)建設(shè)真正地付諸于實踐，而不是流于表面形式。此外，企業(yè)還需要加強對于國內(nèi)外相關(guān)合規(guī)風險信息的收集與整理，不斷更新、完善企業(yè)的合規(guī)體系，使企業(yè)在國際市場上能真正做到避免合規(guī)風險對其造成的傷害。

在此，企業(yè)也需要明確造成違規(guī)問題之后的責任承擔并明確相關(guān)人員的合規(guī)義務(wù)。可以將對合規(guī)義務(wù)的履行效果納入績效考核中，從工作評估層面促使員工認真履行合規(guī)義務(wù)。同時，對于管理層的管理行為，企業(yè)也需要完善對其管理舉措的風險評估體系并增加一定的適法建議。對于公司集團下屬的子公司等的行為，也需要加強監(jiān)督與規(guī)范，這樣才能為企業(yè)營造一個良好的形象，避免風險帶來的負面影響。

最后，也是合規(guī)建設(shè)最核心的內(nèi)容——企業(yè)合規(guī)文化氛圍的養(yǎng)成。這種文化氛圍的形成需要一定時間，其最重要的環(huán)節(jié)就是提高企業(yè)內(nèi)部人員的合規(guī)意識，這既需要管理層提高合規(guī)管理的意識，也需要員工養(yǎng)成自覺遵守相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)章制度嚴格規(guī)范自身行為的意識。這一合規(guī)意識的培養(yǎng)是可以通過加強對于管理層的合規(guī)教育、對員工的合規(guī)培訓實現(xiàn)的，因此企業(yè)加強合規(guī)建設(shè)的第一步就是要加強對員工的合規(guī)教育，只有企業(yè)的管理層與員工養(yǎng)成了合規(guī)的習慣，這樣的合規(guī)企業(yè)文化才能得以實現(xiàn)。

在過去很長一段時間，由于國內(nèi)對于合規(guī)立法的缺失，加之企業(yè)合規(guī)意識的淡泊，導致很多企業(yè)遭受到了十分沉重的代價，也由此讓我們意識到合規(guī)的重要性。中國在合規(guī)建設(shè)的道路中屬于后期之秀，相較于英美等國家較為完整、發(fā)達的企業(yè)合規(guī)體系而言，我國的相關(guān)制度體系需要進一步完善。這種完善既需要國家層面的引導，也需要企業(yè)自身對于合規(guī)文化的挖掘、詮釋與組織架構(gòu)的深化調(diào)整，同時還需要每一個個體在工作和商業(yè)環(huán)境中以更高的道德標準要求自己。

合規(guī)建設(shè)需要相對漫長的時間，但若從企業(yè)發(fā)展的長遠角度和維護國家良好的營商環(huán)境來看，它的存在具有其必要性。

合規(guī)體系的建設(shè)既能為企業(yè)帶來很大效益，有利于企業(yè)與公眾建立起長期的信賴關(guān)系，同時也能積極回應(yīng)眾多國家和地區(qū)與國際商事組織重視合規(guī)的行為。隨著我國立法層面的逐步完善，隨著企業(yè)合規(guī)建設(shè)試點的逐步展開，我國終將邁入依法治企的合規(guī)新時代。