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近年來，保險機構(gòu)資金運用出現(xiàn)的違規(guī)事件中，不乏股東、實控人等挪用、侵占、套取保險資金、規(guī)避監(jiān)管的不當關(guān)聯(lián)交易行為。2022年1月，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（簡稱“銀保監(jiān)會”）組織開展了保險資金運用關(guān)聯(lián)交易專項檢查，此次現(xiàn)場檢查為銀保監(jiān)會成立以來首次專門針對保險資金運用關(guān)聯(lián)交易的專項檢查，檢查的重點內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)交易制度機制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、關(guān)聯(lián)交易審查、資金運用類關(guān)聯(lián)交易行為四個方面。近期，銀保監(jiān)會亦頒布了《關(guān)于加強保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管工作的通知》（簡稱“《通知》”），體現(xiàn)了銀保監(jiān)會持續(xù)加強保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管的態(tài)度和決心。本文分析整理了現(xiàn)行法律法規(guī)、監(jiān)管文件的相關(guān)規(guī)定，以期介紹保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管框架及要點，供大家了解參考。

一、監(jiān)管變化歷程

（一）暫行辦法階段

關(guān)于保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的專項規(guī)定最早為原保監(jiān)會2007年4月6日頒布生效的《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號）（簡稱“《暫行辦法》”）?！稌盒修k法》從關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易管理、關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管三個部分，搭建了保險公司關(guān)聯(lián)交易初步的監(jiān)管框架，保監(jiān)會并于2008年發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行<保險公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法>有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2008〕88號），對《暫行辦法》執(zhí)行適用過程中有關(guān)交易額計算方式、關(guān)聯(lián)交易審查及報告等事項做了補充說明，又分別于2015年、2016年、2017年發(fā)布《中國保監(jiān)會關(guān)于進一步規(guī)范保險公司關(guān)聯(lián)交易有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕36號）、《關(guān)于進一步加強保險公司關(guān)聯(lián)交易信息披露工作有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕52號）、及《關(guān)于進一步加強保險公司關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2017〕52號），對保險公司關(guān)聯(lián)交易比例監(jiān)管、關(guān)聯(lián)交易報告及信息披露、及完善關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制機制等提出了進一步的要求。

（二）《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》階段

2019年8月25日，銀保監(jiān)會頒布實施《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕35號，簡稱“35號文”），廢止了《暫行辦法》及上述的各項通知?！侗ｋU公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》從6方面加強關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管，強化保險公司內(nèi)控管理：一是完善關(guān)聯(lián)方認定標準；二是科學(xué)制定監(jiān)管指標；三是加強穿透監(jiān)管；四是完善內(nèi)控和問責(zé)機制；五是加強信息披露；六是強化監(jiān)管職能。[1]《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》明確了從嚴監(jiān)管、穿透監(jiān)管的原則，重點監(jiān)控公司治理不健全機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易和大額資金運用行為，要求保險公司控制關(guān)聯(lián)交易的數(shù)量和規(guī)模，達到提高保險公司經(jīng)營獨立性，防止利益輸送風(fēng)險的監(jiān)管目標。

（三）《銀行保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》階段

2022年1月10日，銀保監(jiān)會頒布《銀行保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2022年第1號，簡稱“1號令”），取代了原《保險公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，將銀行機構(gòu)、保險機構(gòu)、信托公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費金融公司開展關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)一納入《銀行保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，覆蓋銀保監(jiān)會監(jiān)管的各類銀行保險機構(gòu)，在監(jiān)管標準一致性基礎(chǔ)上進行差異化監(jiān)管。

在此基礎(chǔ)上，2022年5月27日，銀保監(jiān)會又發(fā)布了《中國銀保監(jiān)會關(guān)于加強保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管工作的通知》（簡稱“《通知》”），《通知》進一步明確監(jiān)管重點，特別強調(diào)保險機構(gòu)不得：（1）通過隱瞞或者掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、資產(chǎn)代持、抽屜協(xié)議、陰陽合同、拆分交易、互投大股東等隱蔽方式規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審查或監(jiān)管要求；（2）借道不動產(chǎn)項目、非保險子公司、第三方橋公司、信托計劃、資管產(chǎn)品投資、銀行存款、同業(yè)拆借，或其他通道、嵌套方式變相突破監(jiān)管限制，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資；（3）通過各種方式拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實質(zhì)、隱匿資金最終流向，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風(fēng)險等。

綜上，1號令及《通知》構(gòu)成了目前對保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的基本監(jiān)管架構(gòu)，并配合保險資金運用的其他法規(guī)，形成事前、事中、事后全流程的關(guān)聯(lián)交易審查、決策、披露及問責(zé)機制。

二、現(xiàn)行監(jiān)管架構(gòu)對保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管要點匯總

（一）事前：關(guān)聯(lián)方的識別及報告

1. 關(guān)聯(lián)方的識別

在關(guān)聯(lián)方識別上，不變的是，1號令延續(xù)了35號文 “實質(zhì)重于形式”的原則，對關(guān)鍵關(guān)聯(lián)方采取直接認定方式，重點防范向股東輸送利益風(fēng)險；在關(guān)聯(lián)方分類上，1號令與35號文亦基本保持一致，將關(guān)聯(lián)方分為關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人/非法人組織、（銀行）保險機構(gòu)認定的關(guān)聯(lián)方、銀保監(jiān)會認定的關(guān)聯(lián)方四類，但將原35號文下“視同關(guān)聯(lián)方”的情形合并到了“（銀行）保險機構(gòu)認定的關(guān)聯(lián)方”中。

但1號令直接認定的關(guān)聯(lián)方外延在一定程度上比原35號文有所擴大。例如，在1號令的規(guī)定下，保險機構(gòu)自然人控股股東、實際控制人的一致行動人、最終受益人，持股不足5%但對銀行保險機構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的自然人，具有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權(quán)的人員均屬于直接認定的關(guān)聯(lián)自然人的范疇。再比如，在保險機構(gòu)認定的關(guān)聯(lián)方中，不再舉例關(guān)聯(lián)方與保險機構(gòu)的交易類型，而是概括規(guī)定只要是對保險機構(gòu)有影響、與保險機構(gòu)發(fā)生或可能發(fā)生未遵守商業(yè)原則、有失公允的交易行為，并可據(jù)以從交易中獲取利益的自然人、法人或非法人組織，均屬于保險機構(gòu)可以認定的關(guān)聯(lián)方范圍。

我們可以通過以下對比表，更為直觀的對比總結(jié)了1號令下關(guān)于關(guān)聯(lián)方認定的具體變化：

2. 建立關(guān)聯(lián)方信息檔案

根據(jù)1號令的規(guī)定，保險機構(gòu)應(yīng)當建立關(guān)聯(lián)方信息檔案，確定重要分公司標準或名單，明確具有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權(quán)的人員范圍，并應(yīng)當通過關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管信息系統(tǒng)及時向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送關(guān)聯(lián)方、重大關(guān)聯(lián)交易、季度關(guān)聯(lián)交易情況等信息，保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性，不得瞞報、漏報。

《通知》亦進一步規(guī)定，保險機構(gòu)應(yīng)當建立關(guān)聯(lián)方信息核驗制度，借助公開渠道查詢、書面問詢、大數(shù)據(jù)識別等方式方法，及時核驗、更新關(guān)聯(lián)方信息檔案，必要時可以聘請律師事務(wù)所等獨立第三方機構(gòu)進行關(guān)聯(lián)方信息檔案審核。

除保險機構(gòu)建立關(guān)聯(lián)方信息檔案及核驗制度外，相關(guān)關(guān)聯(lián)方還應(yīng)主動匯報提供關(guān)聯(lián)方情況：例如，保險機構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員及具有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、保險資金運用等核心業(yè)務(wù)審批或決策權(quán)的人員，應(yīng)當自任職之日起15個工作日內(nèi)向保險機構(gòu)報告其關(guān)聯(lián)方情況；持有保險機構(gòu)5%以上股權(quán)，或持股不足5%但是對保險機構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的自然人、法人或非法人組織，應(yīng)當在持股達到5%之日或能夠施加重大影響之日起15個工作日內(nèi)，向保險機構(gòu)報告其關(guān)聯(lián)方情況。

（二）事中：建立關(guān)聯(lián)交易管理機制

1. 制度要求

保險機構(gòu)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度、設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會雖然分別在《暫行辦法》及35號文時期就已有要求，1號文進一步規(guī)定了保險機構(gòu)控股子公司與保險公司關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易管理要求，并明確了保險機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易責(zé)任主體，即董事會對關(guān)聯(lián)交易管理承擔最終責(zé)任，關(guān)聯(lián)交易控制委員會、涉及業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險審批及合規(guī)審查的部門負責(zé)人對關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性承擔相應(yīng)責(zé)任。此外，《通知》還特別強調(diào)，保險機構(gòu)應(yīng)當加強資金運用關(guān)聯(lián)交易決策審批程序管理，嚴格執(zhí)行決策審批流程、授權(quán)機制及回避機制，不得存在倒簽、漏簽、授權(quán)不符、未遵守回避原則等行為。

2. 比例要求

1號令第二十條對保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易明確了不同維度的比例要求，相比于原35號文的規(guī)定，體現(xiàn)了進一步限制保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管趨勢。對于保險機構(gòu)服務(wù)類關(guān)聯(lián)交易、利益轉(zhuǎn)移類關(guān)聯(lián)交易、保險業(yè)務(wù)和其他類關(guān)聯(lián)交易，目前并未設(shè)定具體的比例監(jiān)管要求。

3. 禁止性規(guī)定

銀保監(jiān)會結(jié)合監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的常見關(guān)聯(lián)交易違法違規(guī)行為，在1號令及《通知》中明確禁止保險機構(gòu)通過各種交易架構(gòu)安排變相突破或規(guī)避關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管限制的行為。

1號令第二十九條規(guī)定，保險機構(gòu)不得借道不動產(chǎn)項目、非保險子公司、信托計劃、資管產(chǎn)品投資，或其他通道、嵌套方式等變相突破監(jiān)管限制，為關(guān)聯(lián)方違規(guī)提供融資。《通知》通過列舉方式，明確保險機構(gòu)開展資金運用業(yè)務(wù)的禁止行為，即（1）不得通過隱瞞或者掩蓋關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、資產(chǎn)代持、抽屜協(xié)議、陰陽合同、拆分交易、互投大股東等隱蔽方式規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審查或監(jiān)管要求；（2）不得借道不動產(chǎn)項目、非保險子公司、第三方橋公司、信托計劃、資管產(chǎn)品投資、銀行存款、同業(yè)拆借，或其他通道、嵌套方式變相突破監(jiān)管限制，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資；（3）不得通過各種方式拉長融資鏈條、模糊業(yè)務(wù)實質(zhì)、隱匿資金最終流向，為關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)融資、騰挪資產(chǎn)、空轉(zhuǎn)套利、隱匿風(fēng)險等；（4）其他違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易情形。

此外，《通知》還為保險機構(gòu)資金運用關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管劃出了重點監(jiān)測和檢查范圍，包括：（1）以資本運作為主業(yè)的金控平臺或隱形金控平臺投資設(shè)立的保險機構(gòu)；杠桿率高、資金流緊張、激進擴張的產(chǎn)業(yè)資本投資設(shè)立的保險機構(gòu)；股權(quán)高度集中、運作不規(guī)范的保險機構(gòu)；（2）在高風(fēng)險銀行存款占比高、另類投資集中度高、關(guān)聯(lián)交易金額大、資金運用關(guān)聯(lián)交易比例高或關(guān)聯(lián)交易信息披露異常的保險機構(gòu)；（3）關(guān)注銀行存款、未上市企業(yè)股權(quán)、私募股權(quán)投資基金、信托計劃等業(yè)務(wù)領(lǐng)域投資，穿透識別存在向關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方指定方違規(guī)提供融資、質(zhì)押擔保、輸送利益、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為；（4）風(fēng)險資產(chǎn)長期未計提減值、長期不處置不報告，通過續(xù)作等方式遮掩資產(chǎn)風(fēng)險、延緩風(fēng)險暴露的行為。

（三）事后：信息披露、問責(zé)機制

1. 信息披露

（1）逐筆報告

對于重大關(guān)聯(lián)交易、統(tǒng)一交易協(xié)議的簽訂、續(xù)簽或?qū)嵸|(zhì)性變更、銀保監(jiān)會要求報告的其他交易，保險機構(gòu)應(yīng)在簽訂交易協(xié)議后15個工作日內(nèi)逐筆向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。

（2）季度披露

保險機構(gòu)應(yīng)當統(tǒng)計季度全部關(guān)聯(lián)交易金額及比例，并于每季度結(jié)束后30日內(nèi)通過關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管相關(guān)信息系統(tǒng)向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況。一般關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)按交易類型合并披露。

（3）年度披露

保險機構(gòu)董事會應(yīng)當每年向股東（大）會就關(guān)聯(lián)交易整體情況做出專項報告，并向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送。銀行保險機構(gòu)應(yīng)當在公司網(wǎng)站中披露關(guān)聯(lián)交易信息，在公司年報中披露當年關(guān)聯(lián)交易的總體情況。

（4）免于披露的關(guān)聯(lián)交易

對于關(guān)聯(lián)交易屬于（1）與關(guān)聯(lián)自然人單筆交易額在50萬元以下或與關(guān)聯(lián)法人單筆交易額在500萬元以下的關(guān)聯(lián)交易，且交易后累計未達到重大關(guān)聯(lián)交易標準的；（2）一方以現(xiàn)金認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換債券或其他衍生品種；（3）活期存款業(yè)務(wù)；（4）同一自然人同時擔任銀行保險機構(gòu)和其他法人的獨立董事且不存在其他構(gòu)成關(guān)聯(lián)方情形的，該法人與銀行保險機構(gòu)進行的交易；（5）交易的定價為國家規(guī)定的；（6）銀保監(jiān)會認可的其他情形，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進行審議和披露。

此外，關(guān)聯(lián)交易信息如涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者銀保監(jiān)會認可的其他情形，保險機構(gòu)可以向銀保監(jiān)會申請豁免按照法規(guī)要求披露或履行相關(guān)義務(wù)。

2. 問責(zé)機制

對于違反關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定的保險機構(gòu)、保險機構(gòu)股東、實際控制人、保險機構(gòu)董事、高級管理人員，1號令分別列舉規(guī)定了其違反情形及可能面臨的監(jiān)管及處罰?！锻ㄖ吩?號令基礎(chǔ)上，進一步明確了雙罰制原則，對涉及保險機構(gòu)資金運用違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為的機構(gòu)和個人，細化規(guī)定了相關(guān)主體可能面臨的處罰措施：（1）對違法違規(guī)股東及關(guān)聯(lián)方，錄入不良記錄數(shù)據(jù)庫、納入不良股東名單、社會公開通報、限制或暫停關(guān)聯(lián)交易、限制股東權(quán)利、責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)、限制市場準入，督促或責(zé)令承擔賠償責(zé)任；（2）對違法違規(guī)保險機構(gòu)，逐次計算罰款金額，沒收違法所得、限制業(yè)務(wù)范圍、停止接受新業(yè)務(wù)、吊銷業(yè)務(wù)許可證；（3）對相關(guān)責(zé)任人特別是董事、監(jiān)事、高級管理人員，警告、責(zé)令改正、記入履職記錄并進行行業(yè)通報、罰款、撤銷任職資格、禁止一定期限直至終身進入保險業(yè)，督促或責(zé)令承擔賠償責(zé)任；（4）對配合保險機構(gòu)開展資金運用違法違規(guī)關(guān)聯(lián)交易的機構(gòu)或個人，記錄其不良行為，通報其行業(yè)主管部門；情節(jié)嚴重的，禁止保險機構(gòu)與其合作，并建議有關(guān)監(jiān)管部門依法給予行政處罰；對違法違規(guī)情節(jié)嚴重、性質(zhì)惡劣、屢查屢犯的保險機構(gòu)和個人，從重處罰并進行行業(yè)通報和公開披露。

三、其他提示注意事項

保險機構(gòu)股東及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)挪用、占用資金、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易一直是銀保監(jiān)會監(jiān)管和檢查的重點，也是1號令及《通知》所規(guī)范的重點。2022年5月31日，銀保監(jiān)會向社會公開第五批共43名重大違法違規(guī)股東，其中包括從事違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易、股東及其關(guān)聯(lián)方違規(guī)挪用、占用資金的行為。除1號令及《通知》外，銀保監(jiān)會于2021年9月30日頒布并生效的《銀行保險機構(gòu)大股東行為監(jiān)管辦法（試行）》對保險機構(gòu)大股東[2]行為、責(zé)任義務(wù)和監(jiān)管等做了專門的規(guī)定，并設(shè)置了專門的章節(jié)規(guī)定與大股東的交易行為。建議保險機構(gòu)大股東亦應(yīng)學(xué)習(xí)了解監(jiān)管規(guī)定和政策、配合保險機構(gòu)開展關(guān)聯(lián)交易動態(tài)管理、制定完善內(nèi)部決策程序；此外，也建議保險機構(gòu)制定大股東權(quán)利義務(wù)清單和負面行為清單、定期核實更新大股東信息檔案。

[1]詳見銀保監(jiān)會網(wǎng)站

http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=843902&itemId=917&generaltype=0

[2]《銀行保險機構(gòu)大股東行為監(jiān)管辦法（試行）》第三條 本辦法所稱銀行保險機構(gòu)大股東，是指符合下列條件之一的銀行保險機構(gòu)股東：（一）持有國有控股大型商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行、外資法人銀行、民營銀行、保險機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、消費金融公司和汽車金融公司等機構(gòu)15%以上股權(quán)的；（二）持有城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行等機構(gòu)10%以上股權(quán)的；（三）實際持有銀行保險機構(gòu)股權(quán)最多，且持股比例不低于5%的（含持股數(shù)量相同的股東）；（四）提名董事兩名以上的；（五）銀行保險機構(gòu)董事會認為對銀行保險機構(gòu)經(jīng)營管理有控制性影響的；（六）中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀保監(jiān)會）或其派出機構(gòu)認定的其他情形。股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人的持股比例合并計算。持股比例合計符合上述要求的，對相關(guān)股東均視為大股東管理。