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對于多元化地產企業(yè)來說，通過編制預算的方式，能將公司管理層決策和年度發(fā)展目標結合起來，對下屬眾多項目公司的資源進行合理分配，將參與的所有人員、所有環(huán)節(jié)納入預算的管控范圍中。但在現(xiàn)實中，多元化地產公司由于業(yè)務范圍廣、項目多，集團公司編制預算過程復雜、耗費時間多，預算的精確度難以滿足企業(yè)精細化運營的要求，開發(fā)一套適合公司業(yè)務特點的預算管理系統(tǒng)十分必要。

M地產公司（以下簡稱M公司）是一家多元化經營的商業(yè)地產開發(fā)運營平臺，旗下設有地產、商業(yè)投資、物業(yè)、影院等業(yè)務板塊。在實施全面預算管理信息化建設之前，M公司已有五年手工編制預算的歷史，預算管理制度較為成熟，形成了涉及地產、物業(yè)、商業(yè)等業(yè)務的預算編制表樣，但在全面預算管理認識、編制、分析和控制等方面仍存在局限性。

針對公司全面預算管理的現(xiàn)狀和問題，M公司管理層決定進行全面預算管理系統(tǒng)建設。北京元年科技股份有限公司十多年來一直致力于中國本土企業(yè)預算管理系統(tǒng)的實施，特別在房地產領域具有豐富的經驗和獨特的優(yōu)勢，是M公司首選的系統(tǒng)實施商。

在元年的協(xié)助下，M公司從以下方面著手加強全面預算管理信息系統(tǒng)的建設。

以戰(zhàn)略為指導，構建全面預算管理整體框架

M公司管理層根據對外部市場環(huán)境前景的判斷、企業(yè)內部能力的評估，并綜合考慮歷史經營數(shù)據之后，制定了3+2戰(zhàn)略規(guī)劃，以戰(zhàn)略規(guī)劃目標為指引確定年度目標，以年度目標為參考編制年度預算，以年度預算和實際執(zhí)行情況為指導編制滾動預算，以滾動預算的結果對年度預算進行調整。

M公司全面預算管理整體構架

以業(yè)務為基礎，構建符合多業(yè)態(tài)的預算管理體系

M公司經營涉及眾多業(yè)務，不同的業(yè)務預算側重有所不同。如地產板塊以項目為基礎，主要偏重于開發(fā)過程中的資源消耗、成本控制，而商業(yè)板塊主要側重于收入和利潤。基于公司的組織架構和業(yè)務特點，M公司在集團總部層面，以業(yè)務為基礎，構建了一套符合多業(yè)態(tài)特點的預算管理體系，囊括了不同業(yè)務的關鍵指標。

以地產為核心，構建各具特色的預算管理模塊

Ｍ公司的核心業(yè)務是地產業(yè)務，要求全面預算管理系統(tǒng)在實施過程中要傾向于滿足地產板塊的需要，同時兼顧其他各業(yè)務板塊，從而在集團層面，形成一個以地產為核心，其它業(yè)務板塊為輔助的有機整體。

1.地產板塊預算管理實施過程。地產板塊要求經營精細化管理，對該業(yè)務板塊進行全周期預算和項目測算對于公司資源管控和投資決策有重大意義。由于地產行業(yè)特有的特點，M公司對地產板塊采用基于項目的全生命周期預算，涵蓋項目的開發(fā)進度、收入、回款、成本、稅金、費用、融資等業(yè)務，并實現(xiàn)全生命周期預算、年度預算和滾動預算三大預算體系的有機聯(lián)動。同時，由于地產行業(yè)項目資金投入量大，回報周期長，在新項目開發(fā)前需要經過充分的項目測算，以評估方案可行性，為管理層提供最佳決策支持。因此，在地產板塊全生命周期預算管理中建立了測算模塊，設置了大量調整因素表單，利用系統(tǒng)中產生的滾動實際數(shù)以及未開工項目數(shù)據，通過后臺規(guī)則的運行，模擬出項目和公司的關鍵KPI指標及目標差異，得出多種測算方案并選擇最優(yōu)方案進行投資。

2.其它板塊預算管理實施過程。其它板塊在預算管理實施過程中存在許多個性化業(yè)務預算指標，如商業(yè)板塊的收入、成本、運營，同時也存在一些通用指標，如人事、行政和財務等。預算管理系統(tǒng)在通用板塊的基礎上建立了各板塊的特色業(yè)務預算管理表單模板，系統(tǒng)也提供了中間導入表的形式，通過線下編制個性化底表，然后上傳到集團總部系統(tǒng)中。

以權限設置為保障，建立多角色、管控嚴格的預算管理系統(tǒng)

在預算管理系統(tǒng)中，可以根據系統(tǒng)用戶角色的不同對表單設置不同的權限，比如寫入權限、只讀權限。同時，對于不同板塊、不同業(yè)務部門，可以設置相應的用戶和組進行特定位置的訪問權限分類，增強系統(tǒng)的安全性。

在預算實施過程中，通過設置工作流程節(jié)點，對費用、采購、資本性支出執(zhí)行審批控制。通過地產項目全周期測算的審批流程，串聯(lián)公司管理層、工程部、營銷部、成本部和財務部，各部門聯(lián)合參與審批，共同指導、嚴格管控，使項目測算機制貫穿到眾多部門中。

以維度為支撐，建立多視角的預算管理系統(tǒng)

集團公司的業(yè)務范圍廣泛，公司管理層在做出有關決策時，往往需要從多個視角維度去觀察評估市場情況和項目進展情況。根據業(yè)務特點和管理需求，M公司設置了10個常用維度以及2個備用維度，分別為幣種、年、情景、期間、版本、科目、組織、綜合、項目信息、產品業(yè)態(tài)、備用1和備用2，如圖5所示。在不同的表單中，設置頁面維、視點維、行維以及列維。頁面維是表單中不可更改的維度，視點維可以滿足不同組織、不同業(yè)態(tài)、不同項目之間的切換，行維和列維則可以根據需要設計成不同的展示維度。

在全面預算管理系統(tǒng)中引入維度概念，使傳統(tǒng)的預算編制決策有限性問題得以解決。對公司數(shù)據信息的處理分類大大增加了公司經營過程中信息流的利用效率，使公司以往的粗放式經營轉向精細化，公司的管控能力、資金管理能力得到很大提升。

M公司維度設計圖