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“預(yù)算管理信息系統(tǒng)是我們?nèi)粘９芾淼闹匾ぞ?，與我們每個(gè)人的工作密切相關(guān)。”通威股份CFO周斌近日在成都接受專訪時(shí)非常明確預(yù)算管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的定位。“預(yù)算管理對(duì)企業(yè)完成績(jī)效目標(biāo)很有幫助，2019年的總體預(yù)算達(dá)成率穩(wěn)定在97%以上。在全公司范圍內(nèi)基本形成了利用元年C1全面預(yù)算管理系統(tǒng)來(lái)制定全年計(jì)劃，每月、每旬對(duì)照?qǐng)?zhí)行的習(xí)慣。讓預(yù)算管理在每旬、每月甚至每天的執(zhí)行中進(jìn)行滾動(dòng)對(duì)照，各分子公司、職能部門(mén)相互督促，互相比對(duì)，讓線下的業(yè)務(wù)推進(jìn)通過(guò)線上預(yù)算管理信息系統(tǒng)得到了有效整合，大大推進(jìn)企業(yè)的運(yùn)行效率和效益。”

“預(yù)算牽引，平臺(tái)支撐，制度保障”是通威股份實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略和績(jī)效落地的明確定位和行動(dòng)指南。通威股份CIO周勇在接受采訪時(shí)表示，通威把全面預(yù)算管理系統(tǒng)作為其推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略落地的有力抓手，使得具有濃郁的制造業(yè)和農(nóng)牧水產(chǎn)行業(yè)特征的企業(yè)插上了現(xiàn)代化精細(xì)管理的翅膀，也是“效率決定效益，細(xì)節(jié)決定成敗，速度決定生死”的通威企業(yè)文化在預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施上的具體體現(xiàn)。

從通威創(chuàng)始人劉漢元發(fā)明“渠道金屬網(wǎng)箱式流水養(yǎng)魚(yú)技術(shù)”到成為全球最大的水產(chǎn)飼料生產(chǎn)企業(yè)，從農(nóng)牧業(yè)到新能源行業(yè)的跨界延伸，通威的運(yùn)營(yíng)成本總比行業(yè)平均成本低、運(yùn)營(yíng)效率比行業(yè)水平高。無(wú)論是“漁光一體”模式還是雙主業(yè)發(fā)展模式，都是異于常人的創(chuàng)舉，又是符合企業(yè)稟賦和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的前瞻之舉。37年來(lái)，通威的發(fā)展既高速又穩(wěn)健，既有耳目一新的創(chuàng)新，又有精于細(xì)節(jié)的管理常態(tài)。到底是什么支撐了通威模式獨(dú)特的“創(chuàng)變者邏輯”，通過(guò)對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)落地實(shí)施過(guò)程的現(xiàn)場(chǎng)采訪調(diào)研也許能給出答案。

編制預(yù)算是與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)深度交互的過(guò)程

預(yù)算編制過(guò)程就是確立目標(biāo)、相互協(xié)同、查漏補(bǔ)缺和全員動(dòng)員的過(guò)程，通過(guò)“三上兩下”的預(yù)算編制過(guò)程，讓全員了解自己的崗位定位、職責(zé)目標(biāo)和相互協(xié)同的關(guān)系，讓預(yù)算真正成為每個(gè)人、每個(gè)部門(mén)、每個(gè)分子公司的KPI業(yè)績(jī)考核依據(jù)。

“三上兩下”的結(jié)果都是在信息系統(tǒng)里面完成，但每一次結(jié)果的產(chǎn)生都是通過(guò)各種現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、討論會(huì)產(chǎn)生的。首先分子公司內(nèi)部開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，做市場(chǎng)摸排、資金、客戶池等準(zhǔn)備工作。根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)動(dòng)作、行業(yè)狀況的數(shù)據(jù)來(lái)編制本公司來(lái)年的各項(xiàng)指標(biāo)，包括如何與相關(guān)資源高效協(xié)同等內(nèi)容，形成第一版預(yù)算報(bào)告上報(bào)給片區(qū)（一上），片區(qū)管理部門(mén)先進(jìn)行會(huì)診，提出修改意見(jiàn)（一下）。第三級(jí)是股份公司進(jìn)行會(huì)診，每家公司的總經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)，必須對(duì)每個(gè)細(xì)節(jié)要進(jìn)行講解（二上）。如果達(dá)不到要求，現(xiàn)場(chǎng)提資源，再調(diào)整（二下）。在會(huì)診現(xiàn)場(chǎng)1天內(nèi)修改完成，再提交給公司，形成最終版本（三上）。通常情況下，第一稿的通過(guò)率只有30%左右。在總經(jīng)理匯報(bào)完后，片區(qū)的通過(guò)率也只有30%。

“比如編制銷(xiāo)售預(yù)算的話，對(duì)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r做一個(gè)闡述和預(yù)測(cè)，競(jìng)爭(zhēng)格局是什么狀態(tài)，公司的區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)是什么狀態(tài)？自己企業(yè)是怎么定位等問(wèn)題都需要明確?！敝鼙笳J(rèn)為，通過(guò)預(yù)算的編制，全體上下反復(fù)多次之后，讓片區(qū)、分子公司和下屬的每一個(gè)部門(mén)、每一位員工對(duì)每一項(xiàng)目標(biāo)都達(dá)成一個(gè)共識(shí)。確定目標(biāo)的過(guò)程涉及到很多相關(guān)部門(mén)，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力規(guī)劃，相互之間的數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。如果某分子公司資源短缺可以對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化配置，如果人手短缺，需要招聘銷(xiāo)售，甚至銷(xiāo)售副總，就要人力資源部門(mén)配合等等，編制過(guò)程中的相互溝通協(xié)調(diào)對(duì)后續(xù)相關(guān)工作的開(kāi)展很有幫助。

“我們今年的目標(biāo)是量在利前。以量促利，最后達(dá)到量利雙增。但如果遇到行業(yè)處于相對(duì)低迷的時(shí)期，魚(yú)價(jià)低迷，或者遇到了非洲豬瘟，我們可能會(huì)把部分利潤(rùn)讓給養(yǎng)殖戶，通過(guò)銷(xiāo)售總量的增加來(lái)確保利潤(rùn)的增長(zhǎng)。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)怎么反應(yīng)、價(jià)格怎么制定等問(wèn)題都要讓財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各方達(dá)成共識(shí)。”通威的預(yù)算執(zhí)行是按月跟蹤的，實(shí)際上在元年C1預(yù)算系統(tǒng)的幫助下，可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)跟蹤，每旬進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。

上線元年C1預(yù)算軟件系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用非常明顯，讓原來(lái)作為后端支持部門(mén)的會(huì)計(jì)參與到整個(gè)管理閉環(huán)中，不僅讓財(cái)會(huì)人員對(duì)公司業(yè)務(wù)有了更加深入的理解，更是在預(yù)算編制、成本管控等方面設(shè)身處地為前端業(yè)務(wù)人員的應(yīng)用需求考慮，主動(dòng)參與到業(yè)務(wù)處理的流程中，讓一線部門(mén)感受到財(cái)務(wù)人員實(shí)實(shí)在在的支持，徹底改變了財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)部門(mén)中傳統(tǒng)刻板的印象。

提出“效率決定效益”口號(hào)的通威對(duì)管理效率的追求非常在意，因此，最大限度地挖掘元年C1預(yù)算系統(tǒng)對(duì)整體協(xié)同效率的提升就有了強(qiáng)大的自發(fā)動(dòng)力?！巴ㄍ狭祟A(yù)算軟件之后，效率效益是否有了真正的提高，我們自己也在不斷地進(jìn)行評(píng)測(cè)。”周斌表示，“不同板塊之間有些細(xì)微的差異，農(nóng)牧板塊的預(yù)算達(dá)成率在97%以上，新能源板塊也長(zhǎng)期在98%左右。每個(gè)月都滾動(dòng)，比照2019年年初的預(yù)算，1-8月份的滾動(dòng)預(yù)算達(dá)成率是97%。我們分得很細(xì)，不但是銷(xiāo)售量，還有利潤(rùn)率成本，每一項(xiàng)的達(dá)成率怎么樣。為了達(dá)成一個(gè)最終的結(jié)果，會(huì)及時(shí)做出調(diào)整。比如銷(xiāo)售量達(dá)不成，那為了達(dá)成利潤(rùn)指標(biāo)，我們可能就要提價(jià)，或者控制成本?！?/p>

在光伏板塊，通威股份今年實(shí)行對(duì)預(yù)算內(nèi)審批實(shí)行簡(jiǎn)化、下沉的政策。事先有計(jì)劃的在部門(mén)一級(jí)完成，不再經(jīng)過(guò)上級(jí)審批完成。超預(yù)算的申請(qǐng)?jiān)趯徟^(guò)程中會(huì)有難度通過(guò)，促使各個(gè)部門(mén)把預(yù)算做得更加精細(xì)。一部分是硬約束，比如搞活動(dòng)要費(fèi)用的話，就要看年度計(jì)劃有沒(méi)有，再看月度計(jì)劃有沒(méi)有。比如銷(xiāo)售要開(kāi)展哪些活動(dòng)，要在哪里做，達(dá)到什么目的等等。

每個(gè)部門(mén)都是責(zé)任主體。每項(xiàng)費(fèi)用都落實(shí)到每項(xiàng)工作，每項(xiàng)工作都對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的預(yù)算。“管打印機(jī)的部門(mén)，每個(gè)月的硒鼓和紙張的量都不一樣。管車(chē)輛的部門(mén)，哪一臺(tái)車(chē)每5000公里的保養(yǎng)會(huì)細(xì)化到哪個(gè)月保養(yǎng)。在審預(yù)算的時(shí)候，哪個(gè)月多1000元要解釋清楚，比如部門(mén)解釋說(shuō)是要買(mǎi)硒鼓。”周斌強(qiáng)調(diào)，“預(yù)算做出來(lái)之后，也是績(jī)效考核的依據(jù)。對(duì)每個(gè)部分都是有約束的，會(huì)影響大家的年終獎(jiǎng)勵(lì)?！?/p>

通威的資金計(jì)劃全部都要納入預(yù)算表中，三大報(bào)表和各種明細(xì)報(bào)表都有。“我們不僅有周報(bào)、旬報(bào)，生產(chǎn)情況都有日?qǐng)?bào)。每天7點(diǎn)半都會(huì)把前一天的運(yùn)營(yíng)結(jié)果推送我們手機(jī)上。預(yù)算執(zhí)行情況、同比、行業(yè)對(duì)比數(shù)據(jù)都有了。只不過(guò)每一位高管看的數(shù)據(jù)不一樣，都在一屏之中顯示出來(lái)，讓我們一目了然。”先進(jìn)便捷的信息系統(tǒng)讓數(shù)據(jù)的處理、傳輸、展現(xiàn)變得更加方便快捷，而財(cái)會(huì)人員的工作就是把公司各個(gè)部門(mén)的業(yè)績(jī)分析成果能夠準(zhǔn)確地展現(xiàn)給管理層，讓他們能夠第一時(shí)間掌握經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，及時(shí)做出自己的決策部署。

系統(tǒng)實(shí)施是助力業(yè)務(wù)部門(mén)提升績(jī)效的過(guò)程

預(yù)算編制是非常重要的管理手段，而專業(yè)的預(yù)算信息系統(tǒng)則是一個(gè)非常得力的管理工具。具體實(shí)施預(yù)算管理系統(tǒng)的通威股份財(cái)務(wù)部預(yù)算和分析主管何啟彬表示，預(yù)算編制會(huì)涉及非常多的細(xì)節(jié)，工作量很大，手工編制預(yù)算不可能做到這么細(xì)，而元年C1預(yù)算系統(tǒng)在編制過(guò)程中，還會(huì)提出擬采取措施的清單，預(yù)算編制過(guò)程也是資源整合和協(xié)調(diào)資源的過(guò)程。

和實(shí)施其它IT系統(tǒng)一樣，元年C1預(yù)算軟件的實(shí)施推進(jìn)也不是一蹴而就的。從2017年系統(tǒng)上線到2018年橫跨整個(gè)會(huì)計(jì)年度的具體實(shí)踐，實(shí)際運(yùn)行的預(yù)算達(dá)成誤差率從原來(lái)的30%以上，到2019年8月總體平均的準(zhǔn)確率97%以上，這樣的轉(zhuǎn)變成果背后，是“預(yù)算牽引、平臺(tái)支撐、制度保障”的深刻內(nèi)涵，可以深切地感受到通威股份管理層的高度重視和全員動(dòng)員的巨大努力。

“系統(tǒng)實(shí)施遇到的阻力其實(shí)是非常大的。”何啟彬坦承，“對(duì)于團(tuán)隊(duì)中比較資深的管理者，并不習(xí)慣用系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行管理，有的管理者甚至不習(xí)慣用電腦軟件。因此，一定要樹(shù)立標(biāo)桿，有些片區(qū)先接受，先實(shí)施，

看到效果了，其它片區(qū)就會(huì)慢慢跟進(jìn)嘗試使用。最直觀的感受是分子公司總經(jīng)理原來(lái)不知道下個(gè)月的目標(biāo)從哪里來(lái)，當(dāng)用一套理念和分析方法找出來(lái)之后，總經(jīng)理知道了下個(gè)月的目標(biāo)是怎么來(lái)的，分析途徑是什么，總部匯總的是什么。當(dāng)片區(qū)和總部領(lǐng)導(dǎo)問(wèn)他為什么達(dá)不成目標(biāo)時(shí)，總經(jīng)理自己也會(huì)緊張，因此對(duì)上系統(tǒng)也有了更高的積極性！”

何啟彬每年親自做預(yù)算培訓(xùn)就有20-30場(chǎng)，每個(gè)片區(qū)都有培訓(xùn)。在培訓(xùn)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員也因此更加熟悉公司業(yè)務(wù)，在情感上也和業(yè)務(wù)人員打成了一片。而從業(yè)務(wù)管理的角度看，有些習(xí)慣記在自己小本本上的管理人員，也慢慢體會(huì)到系統(tǒng)對(duì)他工作的便利；有習(xí)慣“吹?！钡墓芾碚?，也知道要定量，要有具體的客戶名單，具體的業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)。

管理系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程就是管理提升的過(guò)程，每一步的完成也為下一步提高奠定基礎(chǔ)。效率提高了，如何把業(yè)務(wù)管理能力再提高。成本目標(biāo)為什么超？為什么達(dá)不成，可能會(huì)有什么問(wèn)題？預(yù)算管理系統(tǒng)讓細(xì)節(jié)管理真正落到實(shí)處，讓管理者對(duì)自己的工作越來(lái)越往自己想要的方向發(fā)展，就越來(lái)越有成就感了，系統(tǒng)的實(shí)施推進(jìn)也就更加順利了。

“系統(tǒng)上線帶來(lái)的最大變化就是理念的提升，在細(xì)節(jié)管理上有很大的提高?！焙螁⒈蛏钣畜w會(huì)，“原來(lái)的預(yù)算報(bào)告只是分子公司的總經(jīng)理知道，下面的人不知道自己的具體目標(biāo)是什么。現(xiàn)在，從總部戰(zhàn)略目標(biāo)到片區(qū)目標(biāo)，從分子公司到每個(gè)人的業(yè)績(jī)目標(biāo)，每個(gè)參與人都清楚自己在什么位置，具體要干什么。公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針都能很快地傳達(dá)到每條業(yè)務(wù)線?！?/p>

何啟彬帶隊(duì)的“預(yù)算和分析部”負(fù)責(zé)整個(gè)通威股份的預(yù)算宣貫，每年要巡游1個(gè)月，每旬、每個(gè)月還要做實(shí)際運(yùn)營(yíng)績(jī)效和預(yù)算的比對(duì)分析，解決問(wèn)題，做重點(diǎn)輔導(dǎo)。不僅做年度預(yù)算，還要做滾動(dòng)預(yù)算。不僅做軟件系統(tǒng)維護(hù)，還要在系統(tǒng)里面做個(gè)性化報(bào)表的開(kāi)發(fā)?！罢麄€(gè)團(tuán)隊(duì)總部就我們?nèi)齻€(gè)半人，做這么多工作，沒(méi)有強(qiáng)大的軟件系統(tǒng)支撐是絕對(duì)不可能的。”何啟彬說(shuō)，“元年C1對(duì)我們工作帶來(lái)很大的便利性。我們需要什么報(bào)表，我們就可以很快地利用C1系統(tǒng)本身做出自己需要的個(gè)性化報(bào)表和競(jìng)爭(zhēng)指標(biāo)來(lái)。不用代碼開(kāi)發(fā)，因?yàn)榈讓拥臄?shù)據(jù)都在系統(tǒng)里，就是根據(jù)不同部門(mén)、不同維度的需求分析要求來(lái)制作報(bào)表。農(nóng)牧板塊已經(jīng)全面覆蓋了系統(tǒng)應(yīng)用，光伏板塊也正在推進(jìn)中。”

“預(yù)算牽引，平臺(tái)支撐，制度保障”的定位和實(shí)施原則大大提升了財(cái)務(wù)信息化管理水平，助力通威商業(yè)模式優(yōu)化和運(yùn)營(yíng)效率的提升，其成功運(yùn)營(yíng)將帶動(dòng)更多中國(guó)企業(yè)走向數(shù)字時(shí)代。