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上市公司獨(dú)立董事制度，是資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度的重要內(nèi)容，正迎來(lái)重大改革。

4月14日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于上市公司獨(dú)立董事制度改革的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）公開(kāi)發(fā)布?！兑庖?jiàn)》針對(duì)獨(dú)立董事制度存在的突出問(wèn)題，從獨(dú)立董事的地位、作用、選擇、管理、監(jiān)督等方面作出制度性規(guī)范，使獨(dú)立董事監(jiān)督事項(xiàng)更聚焦、職能更優(yōu)化、履職保障更充分、責(zé)權(quán)利更匹配、監(jiān)督更有力，確保獨(dú)立董事發(fā)揮應(yīng)有作用。

獨(dú)立董事為什么改？獨(dú)立董事職責(zé)是什么？如何確保獨(dú)立監(jiān)督？如何保證有效履職？如何合理分擔(dān)責(zé)任？記者逐一梳理改革要點(diǎn)。

1、獨(dú)立董事制度為什么改？

上市公司獨(dú)立董事制度是中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度的重要內(nèi)容。作為上市公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)，獨(dú)立董事制度在促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作、保護(hù)中小投資者合法權(quán)益、推動(dòng)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。

但隨著全面深化資本市場(chǎng)改革向縱深推進(jìn)，獨(dú)立董事定位不清晰、責(zé)權(quán)利不對(duì)等、監(jiān)督手段不夠、履職保障不足等制度性問(wèn)題亟待解決，已不能滿(mǎn)足資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。

2、獨(dú)立董事職責(zé)是什么？

清晰的職責(zé)定位是獨(dú)立董事充分發(fā)揮作用的前提。證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)表示，長(zhǎng)期以來(lái)，各方對(duì)獨(dú)立董事的角色定位以及應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的重點(diǎn)存在模糊認(rèn)識(shí)，獨(dú)立董事職責(zé)范圍不聚焦、不系統(tǒng)。這導(dǎo)致獨(dú)立董事對(duì)自己承擔(dān)的核心職責(zé)不甚清楚，在其應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的關(guān)鍵領(lǐng)域發(fā)揮的作用不夠，同時(shí)獨(dú)立董事的身份特點(diǎn)也決定了其不足以承擔(dān)過(guò)多職責(zé)，“蜻蜓點(diǎn)水”式的履職效果不佳。

對(duì)此，《意見(jiàn)》明確，獨(dú)立董事要履行好董事職責(zé)，在董事會(huì)中發(fā)揮參與決策、監(jiān)督制衡、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)作用，其中監(jiān)督作用是上市公司獨(dú)立董事制度的核心目標(biāo)。

考慮到財(cái)務(wù)造假、大股東利用關(guān)聯(lián)交易損害上市公司利益仍是我國(guó)資本市場(chǎng)的突出問(wèn)題，而獨(dú)立董事可以憑借獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性?xún)?yōu)勢(shì)在利益沖突事項(xiàng)上保持客觀中立，為了更好發(fā)揮其在關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)督作用，《意見(jiàn)》將獨(dú)立董事的監(jiān)督重點(diǎn)聚焦在公司與其控股股東、實(shí)際控制人、董事、高級(jí)管理人員之間的潛在重大利益沖突事項(xiàng)上，強(qiáng)化獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、董事及高級(jí)管理人員任免、薪酬等關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)督作用，促使董事會(huì)決策符合公司整體利益，尤其保護(hù)中小股東合法權(quán)益。

3、獨(dú)立董事如何確保獨(dú)立？

獨(dú)立性是獨(dú)立董事的顯著特征和最基本任職要求。但目前對(duì)獨(dú)立董事任職條件和資格認(rèn)定的監(jiān)督管理存在短板，在我國(guó)上市公司大股東股權(quán)集中、中小股東參與公司治理發(fā)揮作用不充分的背景下，存在獨(dú)立董事素質(zhì)良莠不齊、“人情董事”的情況。從公司治理的實(shí)踐來(lái)看，保持獨(dú)立性的關(guān)鍵在于能夠獨(dú)立履職，讓獨(dú)立董事與大股東和管理層“完全絕緣”“超然獨(dú)立”是不現(xiàn)實(shí)的。

《意見(jiàn)》著眼于提升獨(dú)立董事獨(dú)立履職的能力，提出要完善獨(dú)立董事的任職條件、提名選舉、持續(xù)管理等各環(huán)節(jié)制度。證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，在獨(dú)立性條件方面，完善獨(dú)立董事任職條件，建立獨(dú)立董事資格認(rèn)定制度，強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事不得與上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人存在利害關(guān)系。

即：與上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人存在親屬、持股、任職、重大業(yè)務(wù)往來(lái)等利害關(guān)系（簡(jiǎn)稱(chēng)利害關(guān)系）的人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事。

《意見(jiàn)》還提出，鼓勵(lì)具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融、法律等業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，在所從事的領(lǐng)域內(nèi)有較高聲譽(yù)的人士擔(dān)任獨(dú)立董事，拓寬優(yōu)秀獨(dú)立董事來(lái)源。

4、獨(dú)立董事如何依法有效履職？

履職保障對(duì)于促進(jìn)獨(dú)立董事有效履職至關(guān)重要。獨(dú)立董事的外部身份特點(diǎn)決定了其不參與日常經(jīng)營(yíng)管理、信息不對(duì)稱(chēng)、履職依賴(lài)于公司配合協(xié)助，要為獨(dú)立董事履職提供必要支持和條件，一定程度彌補(bǔ)獨(dú)立董事外部身份的局限。

為加強(qiáng)獨(dú)立董事履職保障，《意見(jiàn)》提出，上市公司應(yīng)當(dāng)從組織、人員、資源、信息、經(jīng)費(fèi)等方面為獨(dú)立董事履職提供必要條件，確保獨(dú)立董事依法充分履職。

獨(dú)立董事發(fā)揮作用的關(guān)鍵是其外部的獨(dú)立身份，但這種身份特點(diǎn)導(dǎo)致獨(dú)立董事在公司內(nèi)部缺乏抓手，履職沒(méi)有組織機(jī)構(gòu)支撐，往往陷入“單打獨(dú)斗”的困境。由于目前獨(dú)立董事缺乏有效的前置把關(guān)手段，在獨(dú)立董事不占多數(shù)的董事會(huì)結(jié)構(gòu)中，獨(dú)立董事即使有異議也不能左右最終的決策結(jié)果，不利于提前防范資本市場(chǎng)關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，為此《意見(jiàn)》增加獨(dú)立董事區(qū)別于其他董事的履職手段，促進(jìn)獨(dú)立董事個(gè)人履職向依托組織履職的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督力度。

一方面，搭建獨(dú)立董事有效履職平臺(tái)，完善獨(dú)立董事占多數(shù)的董事會(huì)審計(jì)、提名、薪酬等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)機(jī)制，建立全部由獨(dú)立董事參加的專(zhuān)門(mén)會(huì)議機(jī)制。

另一方面，前移監(jiān)督關(guān)口，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其披露等重大事項(xiàng)在董事會(huì)審議前應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)事前認(rèn)可，關(guān)聯(lián)交易等潛在重大利益沖突事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事專(zhuān)門(mén)會(huì)議事前認(rèn)可，強(qiáng)化關(guān)鍵領(lǐng)域監(jiān)督力度。

5、獨(dú)立董事如何合理?yè)?dān)責(zé)？

嚴(yán)格的監(jiān)管與合理的責(zé)任配置，既是督促獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)的重要手段，也是嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律、守住風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)的保障。責(zé)任過(guò)輕或過(guò)重都可能導(dǎo)致過(guò)罰不相當(dāng)、“劣幣驅(qū)逐良幣”等問(wèn)題。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，一方面，《意見(jiàn)》按照責(zé)權(quán)利相匹配的原則，兼顧獨(dú)立董事的董事地位和外部身份導(dǎo)致的信息不對(duì)稱(chēng)、履職依賴(lài)公司配合等特點(diǎn)，明確獨(dú)立董事與非獨(dú)立董事承擔(dān)共同而有區(qū)別的責(zé)任。

同時(shí)，結(jié)合獨(dú)立董事的主觀過(guò)錯(cuò)、在決策過(guò)程中所起的作用、了解信息的途徑、為核驗(yàn)信息采取的措施等情況綜合判斷，合理認(rèn)定獨(dú)立董事承擔(dān)民事責(zé)任的形式、比例和金額。

另一方面，《意見(jiàn)》要求壓實(shí)獨(dú)立董事履職責(zé)任，進(jìn)一步規(guī)范獨(dú)立董事日常履職行為，從工作時(shí)間、工作記錄、兼職家數(shù)等方面規(guī)范獨(dú)立董事履職。堅(jiān)持“零容忍”打擊證券違法違規(guī)行為，加大對(duì)獨(dú)立董事不履職不盡責(zé)的責(zé)任追究力度，對(duì)獨(dú)立董事不勤勉履行法定職責(zé)、損害公司或者股東合法權(quán)益的，依法嚴(yán)肅追責(zé)。