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摘自美國國稅局官網(wǎng) July 16, 2020

美國國稅局（IRS）今天公布了2020年度“十惡不赦”的稅務(wù)欺詐名單，特別強調(diào)了與有關(guān)咄咄逼人并不斷演化于冠狀病毒（coronavirus）減稅有關(guān)的案件，包括紓困金（Economic Impact Payments）。

今年，這“十惡不赦”集中在針對納稅人的騙局上。這些騙局背后的罪犯將每個人都視為潛在的獵物。國稅局敦促每個人都要時刻保持警惕，在生活中注意其他人。

美國國稅局局長查克·雷蒂格（Chuck Rettig）說：“稅收欺詐往往在稅收季節(jié)或危機時期抬頭，詐騙“藝術(shù)家”正利用這次流行病，試圖從誠實的納稅人那里竊取金錢和信息?！保?并稱“美國國稅局為此提供了“十惡不赦”的名單，以幫助提高人們對欺詐者用來針對人們的常見騙局的認識。我們敦促人們注意這些騙局。國稅局正在盡其所能保護美國人。我們將毫不留情地追捕那些試圖竊取您的金錢或敏感個人財務(wù)信息的罪犯?！?/span>

美國國稅局在其官網(wǎng)上的特殊專欄上鼓勵納稅人全年都要警惕這些騙局。納稅人也應(yīng)該記住，他們對納稅申報表上的內(nèi)容負有法律責(zé)任，即使它是由其他人準(zhǔn)備的。消費者可以選擇一個信譽良好的報稅人來保護自己。

美國國稅局敦促納稅人不要在網(wǎng)上或電話上與潛在的詐騙者接觸。美國國稅局計劃今年公布一份類似的執(zhí)法和合規(guī)優(yōu)先事項清單。

即將發(fā)布的一系列新聞稿將強調(diào)企業(yè)和個人為逃避合法納稅而采用的非法計劃和技術(shù)。內(nèi)容將包括諸如：濫用小額自保交易（abusive micro captives）和欺詐性養(yǎng)護地役權(quán)注（1）等。

以下是今年的“十惡不赦”騙局：

1. 網(wǎng)絡(luò)釣魚（Phishing）:

納稅人應(yīng)該警惕潛在的假電子郵件或網(wǎng)站試圖竊取個人信息。美國國稅局絕不會通過電子郵件與納稅人就稅單、退稅或經(jīng)濟影響付款進行聯(lián)系。不要點擊號稱來自國稅局的鏈接。提防電子郵件和網(wǎng)站，因為它們可能只是竊取個人信息的騙局。

美國國稅局的刑事調(diào)查發(fā)現(xiàn)，利用電子郵件、信件、文本和鏈接的網(wǎng)絡(luò)釣魚計劃大幅增加。這些網(wǎng)絡(luò)釣魚計劃正以各種方式使用諸如“冠狀病毒”、“COVID-19”和“刺激”等關(guān)鍵字。

為了獲取個人身份信息或金融賬戶信息，包括賬號和密碼，大量的人受到攻擊。這些新案件中的大多數(shù)都在積極利用對病毒和刺激性支出的恐懼和未知。（更多信息請參見IR-2020-115，美國國稅局警告防止COVID-19欺詐；其他金融計劃。）

2. 假慈善機構(gòu)（Fake Charities）:

犯罪分子經(jīng)常利用自然災(zāi)害和其他情況，例如目前的COVID-19大流行病，通過設(shè)立虛假慈善機構(gòu)，從善意的人那里竊取在需要時提供幫助。在這種情況下，虛假的慈善騙局通常會增多。

欺詐計劃通常是通過電話、短信、社交媒體、電子郵件或親自使用各種策略主動聯(lián)系。虛假網(wǎng)站使用與合法慈善機構(gòu)類似的名稱，誘騙人們匯款或提供個人財務(wù)信息。他們甚至可能聲稱是為或代表國稅局工作，以幫助受害者提交傷亡損失索賠和獲得退稅。

納稅人應(yīng)該特別提防像全國知名組織這樣名字的慈善機構(gòu)。合法的慈善機構(gòu)將提供他們的雇主識別號碼，如果需要，可以用來驗證他們的合法性。納稅人可以通過搜索工具找到合法和合格的慈善機構(gòu)美國國稅局。

3. 威脅冒充者的電話 (Threatening Impersonator Phone Calls):

國稅局的冒充騙局有多種形式。一個常見的例子仍然是來自一個自稱是國稅局的罪犯的虛假恐嚇電話。騙子試圖給潛在的受害者灌輸恐懼和緊迫感。事實上，國稅局永遠不會威脅納稅人，也不會以要求立即付款的方式給他或她一個驚喜。

電話詐騙或語音釣魚構(gòu)成了一個重大威脅。詐騙電話，包括威脅逮捕，驅(qū)逐出境或吊銷執(zhí)照，如果受害者不支付偽造的稅款，全年都有報道。這些呼叫通常采用“robocall”的形式（一種文本到語音的記錄消息，其中包含返回呼叫的說明）。

國稅局將不會要求立即付款，威脅，通過電話詢問財務(wù)信息，或打電話詢問意外退款或經(jīng)濟影響付款。納稅人如果擔(dān)心稅務(wù)問題，應(yīng)該聯(lián)系真正的國稅局。

4. 社交媒體詐騙（Social Media Scams）:

納稅人需要保護自己不受社交媒體詐騙的影響，社交媒體經(jīng)常利用COVID-19這樣的事件來欺騙人們。社交媒體使任何人都能在互聯(lián)網(wǎng)上與其他人分享信息。騙子利用這些信息作為各種詐騙的彈藥。其中包括騙子冒充某人家人、朋友或同事的電子郵件。

社交媒體詐騙也導(dǎo)致了涉稅身份盜竊。社交媒體詐騙的基本要素是通過電子郵件、短信或社交媒體消息，讓潛在的受害者相信他或她正在與一個他們信任的親近的人打交道。

利用個人信息，騙子可能會給潛在的受害者發(fā)電子郵件，并包含一個指向收件人感興趣的內(nèi)容的鏈接，其中包含惡意軟件，旨在實施更多犯罪。詐騙者還滲透受害者的電子郵件和手機，用看似真實的假電子郵件和短信向受害者的朋友和家人求助，例如，向虛假慈善機構(gòu)小額捐款，吸引受害者。

5. 紓困金或退款盜竊（EIP or Refund Theft）:

近年來，美國國稅局在打擊退款欺詐和盜竊方面取得了長足進展，但它們?nèi)匀皇且粋€持續(xù)存在的威脅。今年，犯罪分子還將注意力轉(zhuǎn)向竊取《冠狀病毒援助、救濟和經(jīng)濟安全法案》（CARES）規(guī)定的紓困金(Economic Impact Payments)。這其中很大一部分源于身份盜用，即犯罪分子提交虛假納稅申報表或向國稅局提供其他虛假信息，將退款轉(zhuǎn)移到錯誤的地址或銀行賬戶。

美國國稅局最近警告養(yǎng)老院和其他護理機構(gòu)，經(jīng)濟影響付款通常屬于受助者，而不是提供護理的機構(gòu)。這是因為人們擔(dān)心，人們和企業(yè)可能會利用那些收到付款的弱勢群體。這些付款不作為確定是否符合醫(yī)療補助計劃和其他聯(lián)邦計劃的資源，在確定這些計劃的資格時，也不算作收入。參見IR-2020-121，IRS警告：經(jīng)濟影響付款屬于收款人，而不是養(yǎng)老院或護理設(shè)施。

納稅人可查閱IRS官網(wǎng)上有關(guān)冠狀病毒減稅網(wǎng)頁，美國國稅局幫助他們獲得EIP。任何受害人可以通過IRS官網(wǎng)（IRS.gov）上的 Taxpayer Guide to Identity Theft 獲得詳細咨詢。

6. 老年人欺詐（Senior Fraud）:

老年人和關(guān)心他們的人需要警惕針對美國老年人的稅務(wù)詐騙。美國國稅局認識到，針對美國老年人的欺詐行為普遍存在，司法部和聯(lián)邦調(diào)查局、聯(lián)邦貿(mào)易委員會、消費者金融保護局（CFPB）等機構(gòu)也都是如此。

與社會其他階層相比，老年人更容易成為騙子的目標(biāo)和受害者。對老年人的經(jīng)濟虐待是個人和職業(yè)關(guān)系中的一個問題。專業(yè)服務(wù)的軼事證據(jù)表明，當(dāng)服務(wù)提供者知道一個值得信賴的朋友或家庭成員對老年人的事務(wù)感興趣時，老年人欺詐行為就會大大減少。

美國老年人越來越適應(yīng)不斷發(fā)展的技術(shù)，比如社交媒體。不幸的是，這給了騙子另一種利用的手段。與Covid-19相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)釣魚詐騙是本申請季的主要威脅。老年人需要警惕不斷激增的假電子郵件、短信、網(wǎng)站和社交媒體試圖竊取個人信息。

7. 針對非英語國家的詐騙 (Scams targeting non-English speakers):

國稅局的冒名頂替者和其他騙子也會以英語水平有限的群體為目標(biāo)。這些騙局往往具有威脅性。一些騙局還針對那些可能收到經(jīng)濟影響補償金的人，并要求納稅人提供個人或財務(wù)信息。

電話詐騙對獲取信息有限的人，包括對英語不太熟悉的人構(gòu)成重大威脅。這些呼叫通常采用“機器人呼叫”的形式（一種文本到語音的記錄信息，帶有返回呼叫的指示），但在某些情況下，可能是由真實的人進行的。這些騙子可能掌握了納稅人的一些信息，包括他們的地址、社會保險號碼的最后四位數(shù)字或其他個人信息，這使得電話通話看起來更加合法。

一個常見的騙局仍然是美國國稅局的冒充騙局，納稅人接到一個電話，威脅要坐牢、驅(qū)逐出境或吊銷駕照，而這些電話都是聲稱在國稅局工作的人打的。新近移民的納稅人往往是最脆弱的，他們應(yīng)該忽視這些威脅，不要讓騙子參與進來。

8. 不擇手段的報稅人（Unscrupulous Return Preparers）:

選擇正確的報稅人很重要。他們被委托保管納稅人的敏感個人資料。大多數(shù)稅務(wù)專業(yè)人士提供誠實、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，但不誠實的報稅人在每個報稅季節(jié)都會突然出現(xiàn)，犯下欺詐行為，傷害無辜的納稅人，或勸說納稅人做他們事后后悔的違法行為。

納稅人應(yīng)該避免所謂的“幽靈”填表人，他們會讓客戶面臨潛在的嚴重申報錯誤、可能的稅務(wù)欺詐和丟失退款的風(fēng)險。由于許多稅務(wù)專業(yè)人士受到COVID-19的影響，他們的辦公室可能會關(guān)閉，納稅人在選擇一個可信的報稅人時應(yīng)該特別小心。

“幽靈”報稅人不會在他們準(zhǔn)備的報稅表上簽字。他們可以打印納稅申報單，并告訴納稅人簽字并郵寄給國稅局。對于電子申報申報表，“幽靈”填表人將作為付費填表人進行準(zhǔn)備，但不進行數(shù)字簽名。根據(jù)法律規(guī)定，任何受聘準(zhǔn)備或協(xié)助準(zhǔn)備聯(lián)邦納稅申報表的人必須有一個填表人稅務(wù)識別號（PTN）。付訖填表人必須在報稅表上簽字并包括其PTIN。

這些不擇手段的填表人也可能會針對那些沒有備案要求的人，可能會或可能不會得到退款。他們承諾通過申請?zhí)摷俚亩愂盏置猓òń逃置?、所得稅抵免?/span>EITC）和其他）來虛增退稅。納稅人應(yīng)避免填表人要求他們在空白申報表上簽字，在查看納稅人記錄前承諾大量退款，或根據(jù)退款的百分比收取費用。

納稅人最終要對他們的納稅申報表的準(zhǔn)確性負責(zé)，不管是誰準(zhǔn)備的。納稅人可以在美國國稅局關(guān)于選擇稅務(wù)填報者的提示。

9. 妥協(xié)要約項目注（2）作坊（Offer in Compromise Mills）:

納稅人需要提防誤導(dǎo)性的稅務(wù)債務(wù)方案公司，這些公司可以通過妥協(xié)要約（OIC）謊稱有機會能用非常便宜的錢來解決稅收債務(wù)。妥協(xié)要約是國稅局對符合法律規(guī)定的特定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人有資格減稅的優(yōu)惠措施。但那些不良公司將該方案過度銷售給了不合格的候選人，這樣他們就可以向已經(jīng)在債務(wù)問題中掙扎的納稅人收取巨額費用。

這些騙局通常被稱為妥協(xié)要約的“作坊”，為納稅人撒下了一張大網(wǎng)，向他們收取昂貴的費用，并為他們不太可能符合資格的項目遞交大量申請。盡管妥協(xié)要約項目每年幫助成千上萬的納稅人減少他們的稅收債務(wù)，但并不是每個人都有資格享受妥協(xié)要約。在2019財年，向國稅局提交了54000份OIC。該機構(gòu)接受了其中的18000份。

個人納稅人可以使用免費的網(wǎng)上優(yōu)惠折衷資格預(yù)審工具，看看他們是否符合資格。這個簡單的工具允許納稅人確認資格，并提供估計的報價金額。納稅人可以在沒有第三方代表的情況下申請妥協(xié)要約；但國稅局提醒納稅人，如果他們需要幫助，他們應(yīng)該謹慎對待他們雇用的人。

10. 有還款要求的虛假付款（Fake Payments with Repayment Demands）:

犯罪分子總是在尋找新的方法來欺騙納稅人相信他們的騙局，包括將虛假的退款存入納稅人的實際銀行賬戶。以下是騙局的運作方式：

騙子竊取或獲取納稅人的個人資料，包括社會保險號或個人納稅人識別號（ITIN）和銀行賬戶信息。騙子提交一份偽造的納稅申報表，并將退稅存入納稅人的支票或儲蓄賬戶。一旦直接存款進入納稅人的銀行賬戶，欺詐者就會冒充國稅局雇員的身份打電話給他們。納稅人被告知這筆退稅是一個錯誤，國稅局需要立即退還這筆錢，否則將產(chǎn)生罰款和利息。納稅人被告知購買特定的禮品卡以獲得退款。

國稅局永遠不會要求用特定的方法付款。納稅人可以選擇多種支付方式，通過一定的流程，納稅人有權(quán)質(zhì)疑我們所說的他們所欠的稅額。任何時候，當(dāng)納稅人收到意外的退款和我們突然打來的要求退款還款的電話時，他們應(yīng)該聯(lián)系他們的銀行機構(gòu)和國稅局。

11. 工資和人力資源詐騙 (Payroll and HR Scams):

稅務(wù)專業(yè)人士、雇主和納稅人需要警惕旨在竊取W-2s表格和其他稅務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)釣魚。這就是商業(yè)電子郵件泄露（Business Email Compromise，“BEC”）或商業(yè)電子郵件欺騙（Business Email Spoofing ，“BES”）。由于COVID-19，許多企業(yè)倒閉，員工在家工作，這一點尤為明顯。目前，這類詐騙中最常見的兩類是禮品卡詐騙和直接存款詐騙。

在禮品卡詐騙中，一個被泄露的電子郵件帳戶經(jīng)常被用來發(fā)送購買不同面值禮品卡的請求。在直接存款計劃中，欺詐者可以訪問受害者的電子郵件帳戶（也稱為電子郵件帳戶泄露或“EAC”）。他們還可以冒充潛在受害者，讓組織更改員工的直接存款信息，將其存款重新路由到欺詐者控制的帳戶。

BEC/BES詐騙采用了多種手段，包括要求電匯、支付假發(fā)票以及其他手段。近年來，美國國稅局觀察到這些騙局的變種，在這些騙局中，使用偽造的國稅局文件為偽造的請求提供合法性。例如，欺詐者可能會嘗試偽造發(fā)票案件，并使用看似合法的國稅局文件來幫助說服受害者。

直接存款和其他BEC/BES變更應(yīng)轉(zhuǎn)發(fā)至聯(lián)邦調(diào)查局互聯(lián)網(wǎng)犯罪投訴中心（IC3），在那里可以提出投訴。國稅局要求將W-2表格詐騙報告給：phishing@irs.gov（標(biāo)題：W-2詐騙）。

12. 勒索軟件(Ransomware):

這是一個不斷增長的網(wǎng)絡(luò)犯罪。勒索軟件是針對人類和技術(shù)弱點的惡意軟件，以感染潛在受害者的計算機、網(wǎng)絡(luò)或服務(wù)器。惡意軟件是一種侵入性軟件，經(jīng)常被用戶無意中下載。一旦下載，它就可以跟蹤按鍵和其他計算機活動。一旦被感染，勒索軟件尋找并鎖定關(guān)鍵或敏感的數(shù)據(jù)與自己的加密。在某些情況下，整個計算機網(wǎng)絡(luò)可能會受到不利影響。

受害者通常不知道攻擊，直到他們試圖訪問他們的數(shù)據(jù)，或他們收到一個彈出窗口形式的贖金要求。這些罪犯不想被追蹤，所以他們經(jīng)常使用匿名信息平臺，要求使用比特幣等虛擬貨幣進行支付。

網(wǎng)絡(luò)犯罪分子可能利用網(wǎng)絡(luò)釣魚電子郵件誘騙潛在受害者打開包含勒索軟件的鏈接或附件。這些可能包括電子郵件募捐，以支持一個假的COVID-19慈善機構(gòu)。網(wǎng)絡(luò)犯罪分子還會尋找不需要人為錯誤來傳遞惡意軟件的系統(tǒng)漏洞。

美國國稅局及其安全峰會合作伙伴建議稅務(wù)專業(yè)人士和納稅人使用稅務(wù)準(zhǔn)備軟件產(chǎn)品所提供的免費、多因素身份驗證功能。使用多因素身份驗證特性是保護客戶和從業(yè)人員辦公室免遭數(shù)據(jù)盜竊的一種免費且簡單的方法。稅務(wù)軟件提供商還為納稅人提供免費的自助產(chǎn)品多因素認證保護。

注（1）：

Conservation Easements（養(yǎng)護地役權(quán)）: 在美國，養(yǎng)護地役權(quán)是一種投資于合格的私人土地養(yǎng)護組織或政府的權(quán)力，以限制土地所有者行使本來可以達到某些養(yǎng)護目的的權(quán)利。它是通過土地所有者與土地信托或政府部門之間的協(xié)議建立的不動產(chǎn)權(quán)益。節(jié)約地役權(quán)“與土地有關(guān)”，這意味著它適用于現(xiàn)在和將來的土地所有者。（摘自：維基百科）。

一般而言，保護地役權(quán)由土地所有人出售或捐贈給合格的保護組織（土地信托或政府機構(gòu)），并構(gòu)成自愿法律協(xié)議，永久限制或限制某些類型的土地使用，以實現(xiàn)地役權(quán)的保護目的。保護地役權(quán)通過限制或限制某些權(quán)利或用途，如對財產(chǎn)進行細分或開發(fā)的權(quán)利，以保護保護保護價值，如保護農(nóng)業(yè)和林業(yè)用地和保護水質(zhì)，為子孫后代保留土地。土地所有者保留他們的許多權(quán)利，包括擁有和使用土地、出售土地并將其傳給繼承人的權(quán)利。被保護的財產(chǎn)繼續(xù)為土地所有者和更大的社區(qū)提供經(jīng)濟利益。這片土地仍然屬于私有制。作為一份具有法律約束力的文件，保護地役權(quán)契約記錄在財產(chǎn)所在的縣，并成為財產(chǎn)記錄中的永久權(quán)益。一旦保護地役權(quán)被出售或捐贈，持有地役權(quán)的合格組織有義務(wù)通過管理維護其保護目的。(摘自https://www.nycwatershed.org/.com)

注(2):

Offer in Compromise (妥協(xié)要約): 如果納稅人無法繳納稅款，納稅人可以與美國國稅局（IRS）簽訂妥協(xié)要約（OIC）協(xié)議，OIC是用來解決聯(lián)邦稅債務(wù)的工具。例如：如果各人欠國稅局（IRS）的錢，但無法支付全部債務(wù)，他或她可以提供一個更小，更負擔(dān)得起的金額作為結(jié)算。這被稱為妥協(xié)要約（OIC）。

原文標(biāo)題：IRS unveils "Dirty Dozen" list of tax scams for 2020; Americans urged to be vigilant to these threats during the pandemic and its aftermath

鏈接：https://www.irs.gov/newsroom/irs-unveils-dirty-dozen-list-of-tax-scams-for-2020-americans-urged-to-be-vigilant-to-these-threats-during-the-pandemic-and-its-aftermath