有声,穿越小说完本

作者 | Lily // 來(lái)源 | 她財(cái)經(jīng)

誰(shuí)也不知道，意外和明天哪個(gè)先到。人生最大的不確定性，就在于無(wú)法預(yù)知何時(shí)要離開(kāi)。既然終有一天要去面對(duì)死亡，不如防患于未然，提前預(yù)備好“死”，才能讓“生”更加從容。大的家業(yè)和錯(cuò)綜復(fù)雜的家庭關(guān)系，更應(yīng)當(dāng)提前早做準(zhǔn)備。

事件回放

云南企業(yè)家法國(guó)墜機(jī)身亡

幾年前，昆明柏聯(lián)國(guó)際（集團(tuán)）有限公司總裁郝琳與其12歲的兒子，及柏聯(lián)國(guó)際（集團(tuán)）駐法國(guó)代表王某在法國(guó)乘直升機(jī)失事。

墜機(jī)前數(shù)小時(shí)，郝琳夫婦剛代表柏聯(lián)集團(tuán)完成收購(gòu)法國(guó)知名葡萄酒莊“大河城堡”的交易，召開(kāi)記者會(huì)并和酒莊原主人格雷瓜爾夫婦在酒莊合影慶祝。

晚餐過(guò)后，格雷瓜爾邀請(qǐng)郝琳搭乘直升機(jī)視察酒莊，郝琳與兒子登機(jī)，妻子劉湘云在登機(jī)前的最后時(shí)刻表示“害怕直升機(jī)”而沒(méi)有隨行。隨后，直升機(jī)失事。

柏聯(lián)集團(tuán)有限公司創(chuàng)立于1995年，現(xiàn)為大型跨行業(yè)、多元化發(fā)展的企業(yè)集團(tuán)，涉足房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，旅游文化，商業(yè)百貨，酒店業(yè)，茶產(chǎn)業(yè)等行業(yè)。在其發(fā)源地昆明市中心，更是創(chuàng)造了云南省第一黃金商圈。

郝琳去世后，年近90歲的老父親與兒媳婦（柏聯(lián)集團(tuán)負(fù)責(zé)人劉湘云）打起巨額遺產(chǎn)繼承官司，官司將在昆明、香港及英國(guó)等法院陸續(xù)審理。2017年4月18日，昆明中院將開(kāi)庭審理這系列案件的第一案。

據(jù)了解，這場(chǎng)遺產(chǎn)爭(zhēng)奪戰(zhàn)官司涉及金額約200億元。

柏聯(lián)這樣的情況，在當(dāng)下及未來(lái)的中國(guó)，將會(huì)經(jīng)常性的見(jiàn)諸報(bào)端。這絕非危言聳聽(tīng)，因?yàn)殡S著我國(guó)居民財(cái)富不斷累積，富一代逐步走向退休的年齡，財(cái)富由一代向二代轉(zhuǎn)移的過(guò)程之中，那些不習(xí)慣、不屑于或者來(lái)不及做規(guī)劃的家庭，必然會(huì)面臨各種問(wèn)題，而且這些問(wèn)題發(fā)生的概率與家族財(cái)富的規(guī)模、分布和形態(tài)成正比。

那么，能不能通過(guò)一定的規(guī)劃加以避免呢？答案顯然是肯定的。如果郝琳能夠早一些通過(guò)規(guī)劃財(cái)產(chǎn)傳承，就不會(huì)出現(xiàn)這種人死之后，遺產(chǎn)紛爭(zhēng)竟然要走上法庭這樣的悲慘地步了。

解決之道

遺囑、保險(xiǎn)、家族信托、這三大工具可以做為家族傳承的工具。

第一是遺囑

遺囑的好處是：

第一，財(cái)產(chǎn)清單。突然發(fā)生意外時(shí)，錢(qián)存在哪家銀行，各種財(cái)產(chǎn)在什么地方，子女并不清楚，容易導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)下落不明，一份遺囑可以防止子女找不到財(cái)產(chǎn)。

第二，定向傳承。將財(cái)產(chǎn)分配寫(xiě)清楚，財(cái)產(chǎn)給誰(shuí)或不給誰(shuí)由遺囑說(shuō)了算，依據(jù)明確，不但防止繼承人之間起糾紛，而且專(zhuān)業(yè)遺囑還可以防止子女離婚時(shí)遺產(chǎn)遭分割。

第三，定紛止?fàn)帯?/span>將財(cái)產(chǎn)分配寫(xiě)清楚，雖然無(wú)法制止部分繼承人起訴，但比起沒(méi)有遺囑而言，因?yàn)槊鞔_了財(cái)產(chǎn)權(quán)利，有利于和諧解決糾紛。

第四，簡(jiǎn)化手續(xù)。專(zhuān)業(yè)規(guī)范的遺囑，可以在一定程度上簡(jiǎn)化未來(lái)辦理繼承的繁瑣手續(xù)，但不專(zhuān)業(yè)的、不規(guī)范的、不是權(quán)威部門(mén)辦理的遺囑，則起不到這樣的效果。

當(dāng)然，作為最傳統(tǒng)的規(guī)劃工具，遺囑亦具有明顯的缺陷，主要體現(xiàn)在：

一是遺囑的效力容易受到挑戰(zhàn)，無(wú)論是香港華懋的世紀(jì)遺產(chǎn)案，還是國(guó)畫(huà)大師許麟廬家族爭(zhēng)產(chǎn)案，其中都有遺囑效力的問(wèn)題牽涉其中；

二是即便按照遺囑來(lái)繼承財(cái)產(chǎn)，在實(shí)際操作中依然面臨很多的困難。比如對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)的繼承，與辦理繼承權(quán)公證，其實(shí)并沒(méi)有什么太大的差別。

三是遺囑繼承無(wú)法規(guī)避被繼承人生前的債務(wù)。這一點(diǎn)《繼承法》有明確的規(guī)定。

四是遺囑繼承之后，無(wú)法約束繼承人的行為，比如繼承人可能會(huì)因繼承大筆遺產(chǎn)而不務(wù)正業(yè)、揮霍無(wú)度，甚至沾染諸如賭博、吸毒等惡習(xí)。

所以，利用遺囑來(lái)進(jìn)行身后事的安排，具有一定的價(jià)值。如果郝總能夠事先訂立好遺囑，明確自己財(cái)產(chǎn)的分配，也許，有些糾紛就能夠避免。

然而不幸的是，不僅郝總，大部分中國(guó)人并不習(xí)慣或者并不愿意訂立遺囑，與其說(shuō)心存意外不會(huì)降臨在自己身上的僥幸心理，不如說(shuō)大部分人都沒(méi)有勇氣直面生與死。

即便有部分人訂立了合法有效的遺囑，但這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還不足以讓家族財(cái)富的傳承高枕無(wú)憂(yōu)。

第二是保險(xiǎn)

保險(xiǎn)是一個(gè)非常重要的財(cái)富管理工具，在國(guó)內(nèi)外都有著其重要的地位，相比遺囑而言，其既不太容易受到來(lái)自繼承者們的挑戰(zhàn)，也能規(guī)避繁瑣的繼承手續(xù)，還能夠利用保險(xiǎn)自身的優(yōu)勢(shì)，達(dá)到擴(kuò)大家族財(cái)富、建立與生命等長(zhǎng)的現(xiàn)金流的目的。主要有：

1.指定受益人，法律關(guān)系明確，避免糾紛。

遺產(chǎn)糾紛產(chǎn)生的主要原因在于遺產(chǎn)誰(shuí)來(lái)繼承以及繼承的份額。一旦運(yùn)用保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)傳承的話(huà)，就可以從根源上扼殺這些糾紛。因?yàn)槭芤嫒丝梢灾付?，保額也是被繼承人事先確定的，所有的法律關(guān)系非常明確，不會(huì)產(chǎn)生糾紛。

2.創(chuàng)造一筆巨額現(xiàn)金，實(shí)現(xiàn)財(cái)富平均傳承給繼承人。

當(dāng)被繼承人的財(cái)產(chǎn)是一個(gè)無(wú)法分割的載體，比如房子或者公司，而繼承人有好幾個(gè)的情況下，被繼承人可以把房子和公司給有能力管理者，然后再買(mǎi)幾份價(jià)值和房子或公司相當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)，指定給其他機(jī)構(gòu)和繼承人，這樣就能實(shí)現(xiàn)公平傳承。

3.法律保護(hù)受益人獲取人身保險(xiǎn)理賠金，具備避債功能。

一旦被繼承人所投保的保險(xiǎn)指定了受益人，被繼承人死亡后，保險(xiǎn)理賠金由受益人領(lǐng)取，受法律保護(hù)，理賠金將不列入被繼承人的遺產(chǎn)范圍，不會(huì)用于被繼承人的債務(wù)清償或者賠償；如果被繼承人投保的保單沒(méi)有指定受益人，那么理賠金將列入遺產(chǎn)范圍，可用于被繼承人的債務(wù)清償或賠償。

4.確保財(cái)富安全傳承給指定受益人，合理避稅。

目前，中國(guó)還沒(méi)有開(kāi)征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，但從社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)以及國(guó)家消除貧富差距的需求來(lái)看，開(kāi)征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅只是時(shí)間問(wèn)題。2013年9月，征收遺產(chǎn)稅被寫(xiě)入十八屆三中全會(huì)文件草稿，同時(shí)《新版遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》規(guī)定：遺產(chǎn)稅征收方法是，對(duì)應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額不超過(guò)80萬(wàn)的，稅率為0；80萬(wàn)?200萬(wàn)、200萬(wàn)?500萬(wàn)、500萬(wàn)?1000萬(wàn)以及超過(guò)1000萬(wàn)的適用稅率分別為20%、30%、40%、50%，對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)分別為5萬(wàn)、25萬(wàn)、75萬(wàn)、175萬(wàn)，遺產(chǎn)稅計(jì)算公式為“應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額×適用稅率－速算扣除數(shù)”。同時(shí)規(guī)定：不計(jì)入遺產(chǎn)稅總額的遺產(chǎn)：人壽保險(xiǎn)理賠金等。

5.實(shí)現(xiàn)家庭和企業(yè)財(cái)務(wù)安全隔離，順利傳承。

家庭財(cái)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)不分家的模式，在目前中國(guó)的中小型私營(yíng)企業(yè)中很普遍，企業(yè)主常常把自己所有的身家投入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)，和企業(yè)一榮俱榮，一損俱損。而這種模式有相當(dāng)大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)、三角債、甚至破產(chǎn)??都會(huì)連帶影響家庭財(cái)務(wù)影響家庭生活，有違創(chuàng)業(yè)的初衷——為自己為家人創(chuàng)造一個(gè)優(yōu)質(zhì)生活。保險(xiǎn)可以為家庭財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)間建立一個(gè)防火墻，即便企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，也可以為自己和家人留一個(gè)溫馨的家，一張可以睡得安穩(wěn)的床，一筆可以讓孩子接受高等教育的學(xué)費(fèi)。在資產(chǎn)傳承規(guī)劃中，更應(yīng)該把這道防火墻建立起來(lái)，若不然，一旦發(fā)生企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，傳承下去的可能就不是資產(chǎn)，而是負(fù)債了。

6.實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的控制，有效規(guī)避繼承風(fēng)險(xiǎn)和婚姻風(fēng)險(xiǎn)。

如果被繼承人提前把資產(chǎn)控制權(quán)交出去，就可能會(huì)發(fā)生繼承風(fēng)險(xiǎn)和婚姻風(fēng)險(xiǎn)，稀釋財(cái)富，發(fā)生違背被繼承人心愿的事。從上述第二個(gè)案例我們可以得知，周女士所創(chuàng)造的財(cái)富，因?yàn)樘崆敖唤o女兒，結(jié)果變成女兒的遺產(chǎn)，自己無(wú)法拿回全部。若是運(yùn)用保險(xiǎn)傳承資產(chǎn)，一旦繼承人發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，被繼承人可以變更受益人，也不會(huì)因?yàn)槔^承人婚姻發(fā)生變化而稀釋財(cái)產(chǎn)，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)理賠金只給指定的受益人。另外，當(dāng)一張保單有幾個(gè)受益人時(shí)，被繼承人（投保人）可以隨時(shí)調(diào)整每個(gè)受益人的受益比例。

但保險(xiǎn)也有一些做不到的地方：

一是保險(xiǎn)只能對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)劃，而對(duì)于非金融資產(chǎn)如不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等卻無(wú)能為力，而這些資產(chǎn)，對(duì)于部分家庭而言，才是核心資產(chǎn)。當(dāng)我們沒(méi)有納入家庭核心資產(chǎn)的時(shí)候，再好的規(guī)劃，都顯得蒼白無(wú)力。

二是如果投保人和被保險(xiǎn)人不是同一個(gè)人，當(dāng)投保人先于被保險(xiǎn)人身故時(shí)，保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值可能會(huì)被要求進(jìn)行分割。所以，在通過(guò)保險(xiǎn)的方式做傳承規(guī)劃時(shí)，一定要設(shè)計(jì)合理的保險(xiǎn)法律架構(gòu)。

三是與遺囑一樣，無(wú)法完全的約束繼承人的行為和習(xí)慣，雖然目前有部分保險(xiǎn)產(chǎn)品具有一些個(gè)性化的領(lǐng)取條款設(shè)置，但若受益人提起訴訟時(shí)，依然難以做到有效的保全。

綜上，保險(xiǎn)在做財(cái)富規(guī)劃時(shí)，具有一些遺囑沒(méi)有的優(yōu)勢(shì)，但也有一些的不足，為了盡量減少家族的糾紛，就需要引進(jìn)一些新型的的財(cái)富管理工具----家族信托。

第三是家族信托

家族信托是信托機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族委托，代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的一種財(cái)產(chǎn)管理方式。與遺囑和保險(xiǎn)相比，家族信托的適應(yīng)性更強(qiáng)，具有廣闊的發(fā)展空間。

家族信托的持續(xù)性較強(qiáng)

在客戶(hù)生前，遺囑是不發(fā)生效果的，但是家族信托和保險(xiǎn)是生前有效的。在客戶(hù)亡故初期，遺囑、保險(xiǎn)和家族信托都會(huì)發(fā)生作用，但是遺囑和保險(xiǎn)沒(méi)有很好的持續(xù)性，只有家族信托能夠在客戶(hù)亡故若干年后，依然可以執(zhí)行客戶(hù)的財(cái)富傳承意愿。

家族信托更適應(yīng)企業(yè)傳承需求

在企業(yè)傳承過(guò)程中，焦點(diǎn)問(wèn)題一般集中在企業(yè)所有權(quán)和管理權(quán)的安排，以及如何避免傳承中的糾紛等方面。

對(duì)于所有權(quán)的安排，遺囑和家族信托都可以實(shí)現(xiàn)；對(duì)于管理權(quán)的安排，遺囑可以完全實(shí)現(xiàn)，家族信托可以通過(guò)給予股權(quán)或者確立股權(quán)激勵(lì)方案等間接方式實(shí)現(xiàn)；對(duì)于糾紛的避免，保險(xiǎn)和家族信托都是不錯(cuò)的選擇，遺囑有時(shí)則可能成為一把開(kāi)啟潘多拉魔盒的鑰匙。

家族信托可以契合財(cái)富傳承的多元內(nèi)容

常見(jiàn)的財(cái)富傳承標(biāo)的包括現(xiàn)金、保險(xiǎn)金、房產(chǎn)、股權(quán)和其他實(shí)物資產(chǎn)等。以上全部標(biāo)的都可以通過(guò)遺囑被傳承，在中國(guó)尚未建立贈(zèng)與稅和繼承稅制度的前提下，遺囑具有很好的資產(chǎn)適應(yīng)性。

保險(xiǎn)目前只能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和保險(xiǎn)金的傳承。而家族信托可以實(shí)現(xiàn)各類(lèi)標(biāo)的資產(chǎn)的被傳承，一旦我國(guó)推出贈(zèng)與稅和繼承稅，家族信托的適應(yīng)性?xún)?yōu)勢(shì)將更加明顯。

家族信托能夠較好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜家族因素

如在應(yīng)對(duì)移民產(chǎn)生的稅務(wù)和境外資產(chǎn)配置問(wèn)題方面，家族信托可以提供解決方案，當(dāng)然在實(shí)施過(guò)程中將可能涉及到境外家族信托的運(yùn)用。

在應(yīng)對(duì)家族隱性成員問(wèn)題時(shí)，遺囑和家族信托都可以實(shí)現(xiàn)將財(cái)富傳承分配給非正式的家族成員，不過(guò)遺囑無(wú)法實(shí)現(xiàn)保密的安排，家族信托則可以在相對(duì)隱蔽的情況下，將財(cái)富傳承給家族隱性成員。

不同客戶(hù)，不同的階段，可以使用不同的工具。